财务核算管理制度固定资产无形资产管理制度.pdfVIP

财务核算管理制度固定资产无形资产 管理制度 1 目的 为加强公司固定资产、无形资产管理，明确各部职责，保证资 产的完整，依据相关法规，特制定本制度。 2 范围 本制度适用于公司本部各基层单位、机关部室及分公司、全资子 公司。 3 引用文件 3.1 《中华人民共和国会计法》 4 管理内容 4.1 范围 4.1.1 本制度所称的固定资产是指使用寿命超过一年的建筑物、 机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、 工具等。 4.1.2 无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认 的非货币性资产，包括土地、软件、商誉、专利权、非专利技术、特 许权等。 4.2 管理机构 4.2.1 财务部为固定资产、无形资产的核算部门，执行 《企业会 计准则》 《财务核算管理制度》。财务部对固定资产、无形资产计提 折旧或摊销；对固定资产、无形资产的增减变动及时进行账务处理； 财务部组织资产具体管理部门每年对资产进行一次清查，并汇总编制 清查报告。 4.2.2 工程部负责房屋、建筑物、土地等资产的管理。 4.2.3 设备部负责机器、机械、运输工具、设备 （电算设备除外）、 器具、工具等资产的管理。 4.2.4 综合部负责电算设备、软件等资产的管理。 4.2.5 各具体管理部门应设置资产实物台账，对资产的使用应落 实到使用人。 4.2.6 各具体管理部门每年负责对资产进行一次清查，并以书面 形式提出处理意见。 4.3 建筑物、土地管理 (一) 日常维护管理 1.工程部负责组织对公司内建筑物的技术状态管理、技术鉴定及 组织实施工作。 2.各使用单位负责各单位建筑物的技术状态管理，负责建筑物的 维修预检的编制，上报工程部。 3.工程部负责年度大修计划的编制，年度大修计划应在上年 12 月底前编制完成 ， (二) 调拨管理 1.各单位使用的建筑物不准自行调剂，确因生产需要时，须向工 程部提交调剂申请，经公司管理层批准后方能进行，财务部同时调账。 (三) 建筑物管理要求 1.未经公司批准，任何单位和个人不得改动和增减建筑物的面积 和形状，对违反者要给予经济处罚，造成严重后果的要追究责任。 2.建筑物因管理使用不当，发生损坏，由责任单位向工程部提出 书面报告，破损建筑物由工程部负责技术处理，责任单位承担全部修 理费用。 3.各使用单位负责建筑物，积极配合工程部的维修管理并遵守下 述规定和要求： (1) 建筑物的主要承重结构不许私自改动，对随意操作房屋、建 筑物的单位和个人要追究责任。 (2) 如属设计不合理或因生产需要等原 因，需要改变建筑物状 态 ，应向工程部提出书面报告，由工程部审查并报公司管理层批准后 进行。 (3) 未经批准严禁对建筑物安装动力设备。 (4) 使用单位不得在原有建筑物顶上、四周搭讪附属建筑，不得 在建筑物周围挖坑取土 ，或采取其它影响建筑物寿命和安全的行为。 4.4 电算设备、软件管理（综合部） 见综合部编写相关制度 4.5 机械设备管理（设备部） 见设备部编写相关制度 4.6 资产清查 4.6.1 是指定期或不定期对财产物资进行清点，盘点。以保证账 实相符，账账相符，账证相符，账表相符。这是保证公司资产安全和 会计核算质量的重要措施。物资清查详见《物资管理制度》。 4.6.2 按照财产清查的时间划分，有定期清查和不定期清查两种。 定期清查是指根据管理制度的规定或预先计划安排的时间，对财产所 进行的清查。不定期清查是指根据实际需要对财产所进行的临时清 查。 4.6.3 公司至少每年进行一次全面的资产清查 4.6.4 资产清查的方法： 查明每种实物的名称、规格，要以资产目录上所规定的名称和规 格为准，不得任意变更。 对于固定资产、无形资产等要逐一盘点来确定其实物数 量。 对于无法逐一清点的大宗散置物品，可通过技术测定来确定其数 量。 4.6.5 资产清查的流程 集团下达资产清查通知，财务部根据公司实际情况发出资产清查 的通知，并进入资产清查