基于风险导向原则构建基层央行内控评价体系的建设方法.docxVIP

第 第 PAGE 1 页 基于风险导向原则构建基层央行内控评价体系的建设方法 一、内控评价体系的基本模型  内控评价体系在设计时就牢牢抓住业务高风险点掌握、非现场监管掌握、内控风险自我评估三个要点，并适时依据“要点”监控所收集的信息进行分析推断，有针对性地开展内部掌握专项审计。业务高风险点掌握侧重于对会计、营业室、国库、发行、科技、保卫、外管、信贷等高风险部门的内控评价；非现场监管掌握侧重于对辖内县支行内部管理动态指标与静态指标改变状况的内控评价；内控风险自我评估侧重于对全行性各类监督检查结果所反映的屡查屡犯和机制管理缺陷的问题进行综合分析。内控评价体系就是通过对肯定时段内业务高风险点掌握、非现场监管掌握、内控风险自我评估所反馈的信息进行筛选、推断与甄别，并依据风险掌握有效性的原则，有针对性地选择推断与甄别结果为风险掌握相对较弱的单位、部门作为内控被审计对象，对其内控管理的状况进行现场审计，并提出相应的掌握建议与对策。  1.业务高风险点掌握。  以“业务高风险点管理方法”为根据，以分级分类风险掌握为核心，以高风险业务为对象的掌握机制，其最高领导机构为内控领导小组〔行长室〕，日常办事机构为内控领导小组办公室〔设在内审部门〕，管控对象为八个业务高风险部门，各业务高风险部门配备一名内控检查员。业务高风险点掌握实行日常检查评价与年度考评相结