职业技术学校制度—《财务管理办法(2021年修订版)》.docxVIP

中等职业技术学校规章制度 PAGE 6 XX职业技术学校财务管理办法 （2021年修订版） Ⅰ.总则 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合学校具体情况，制定本制度； 财务管理工作必须在加强宏观调控和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大学校经济实力为宗旨； 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”方针，勤俭节约，精打细算，在学校经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累； 学校下属学校的财务工作都必须执行本制度。 Ⅱ.会计核算原则及科目报表 学校执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定； 学校采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务； 记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制。以人民币为记账位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理； 一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写； 对学校资本坚持资本确定、资本充实的原则； 学校各学校收益与费用的计算，实行分级核算，按部设账； 对同一时期的各项收入及与其相关的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后； 学校采用的会计处理办法，前后各期必须一致，非总校长同意，任何人不得随意改变； 学校向其他学校投出的资金，应按投出时交付的金额记账，所发生的利益和损失，应在投资损益科目中入账，在利润表中单独反映； 长期借款的利息之处，应根据使用学校用款时间计算利息； 学校以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类： 房屋及其他建筑物； 机器设备； 电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）； 车辆； 其他设备。 13）各类固定资产折旧年限为： 房屋及建筑物35年； 机器设备（含室内装修）10年； 电子设备、运输工具5年； 其他设备5年。 固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。 14）购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。 15）固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经审批后，于年度结算时处理完毕。 学校主要的会计报表有如下几种： 资产负债表（年、季、月）； 损益表(年、季、月)； 财务状况变动表（年度）； 固定资产增减变化表（月）； 银行贷款增减变化表（月）； 现金出纳月终盘存表（月）; 提取坏账准备金明细表（月）； 应收、应付和预付款项明细表（月）。 Ⅲ.资金、现金、费用管理 学校财务部和各学校财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益； 银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本学校经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外学校或个人使用，严禁为外学校或个人代收代支、转账套现； 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄； 银行账户印鉴的实用实行3章分管并用制。即：财务章由出纳保管，经理私章和会计私章由本人各自保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托人代管； 银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总记账，也不准以收顶支记账。学校各学校应按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡； 财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带汇票）、转账支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入款凭证记账备查； 根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款学校书现正式委托，也不准改变收款学校（人），凡委托其他学校（人）代付款的，一律上报学校总校长批准； 各部门库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支营来收入现金； 一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭； 严禁将公款存入私人账户，违者按贪污论处； 各学校会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报； 领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限。并视金额大小按第六十四条审批规定报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章； 正常的办公费用开支，必须有发票，印章齐全，经手人签字，经理或其授权人审批后方能报销付款。 Ⅳ.工资及奖金 1）学校实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度； 2）学校员工年度工资及奖金总额，由学