一步步教会你填写增值税纳税申报表.docVIP

（一）填写次序 一般纳税人依照以下次序填写申报表： 1.销售状况的填写 第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售状况明细）第1至11列； 第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形财产扣除项目明细）。 （有差额扣除项目的纳税人填写） 第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售状况明细）第12至14列。（有 差额扣除项目的纳税人填写）。 第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。（有减免税业务的纳税人填写） 2.进项税额的填写 第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写） 第六步：填写《固定财产（不含不动产）进项税额抵扣状况表》。（有固定财产（不含不动产） 进项税额抵扣业务的纳税人填写） 第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。 第八步：填写《本期抵扣进项税额构造明细表》。 3.税额抵减的填写 第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减状况表）。（有税额抵减业务的 纳税人填写） 4.主表的填写 第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人合用）》。（依据附表数据填写主表） （二）一般业务的填写 增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、 差额收税、固定财产抵扣、不动产抵扣业务）