如何对子公司进行财务控制.doc

精选文档你我共享 怎样对子公司进行财务控制 作者：闫同柱 2007-3-115:49:25【我要议论】 大中小 本文要点字：内部控制及404法案 1、财务管理集权化的条件 母子公司各自同等独立的法人地位，为财务管理的分权化供给了依照。而母公司对 子公司的拘束只好经过履行股东权益来进行。在实质管理中，母公司经过拟订一致的财务管 理方法来实现对子公司财务的集权管理。 对子公司财务部门的集中控制。财务部门在对公司经营活动的监察与控制中起 着举足轻重的作用，对财务部门的集中控制，相当于掌握了各子公司的脉膊。在公司公司中， 各子公司财务主管由母公司选派，向母公司负责;财务人员的人事关系、薪资关系、福利待 遇等均表此刻母公司。因为财务部门相对独立于各子公司，有益于母公司对子公司进行有效 的集权管理。以某公司为例，其财务人员集中办公，不下放到各子公司。财务部门不是按不 同的子公司来设置科室，而是按财务职责的合理分工来设置，分为结算科、会计科和财务科。 这类设置方法使母子公司财务有机地交融为一体，使母公司能实时地掌握公司整体的财务状 况。 一致财务会计制度。为了剖析各子公司的经营状况，比较其经营成就，进而保证公司公司整体的有序运转，母公司还应依据子公司的实质状况和经营特色，拟订一致的、 操作性强的财务会计制度，规范子公司重要财务决议的审批程序和帐务办理程序，提升各子 公司财务报表的靠谱性与可比性。在此基础上，有条件的公司公司能够经过成立大型计算机 网络系统，将部下子公司的财务信息都集中在计算机网络上，母公司财务主管能够随时调用、 知识改变命运 精选文档你我共享 查问任何一个子公司的凭据、帐簿、报表等信息，随时掌握各子公司的经营状况，实时发现 存在的问题。 2、强有力的集权 现金管理 资本是公司的血液，资本流转的起点和终点都是现金，其余财产都是资本在流转中 的转变形式。所以，现金管理是财务管理的中心，怎样把母子公司分别的现金集中起来，降 低现金的拥有水平，保证公司要点项目的资本需要，是公司财务管理面对的重要问题。对子 公司财务部门的集中管理为增强现金管理供给了条件。 l银行帐户管理。针对当前公司公司出现的子公司私自在银行开户截留现金的问题， 母公司应增强对子公司开户的控制。子公司在银行开户须经母公司审批，所开帐户一定由母 公司财务部门一致管理。比如，有的公司推行“结算中心制”，它以母公司名义在银行开立基 本结算户，再分别以各子公司的名义在该总户头上建立分户，由总户控制各子公司分户。在 子公司看来，结算中心就是银行，借钱、还款及其余方式的融资均要向结算中心提出。结算 中心增强了对子公司资本使用的看管，并且经过集中子公司的闲散资本也增强了公司的资本 实力。 现金展望。为了使现金管理变被动为主动，战胜短期行为，母公司应经过整体预 测，对公司以现有资本能做多大的经营规模、需要多大的融资规模、可追求的资本根源等有一个清楚的认识。关于财务部门而言，则要随时掌握每一时期和时点能够运用和一定支付的 现金。对子公司现金的集中管理为现金展望供给了条件。母公司每日都将实质进出状况与展望对比较，发现不符合的状况，实时找出原由，以便采纳纠正举措。 筹资管理。母公司在现金展望基础上，研究公司资本根源的组成方式，选择最正确 的筹资方式。资本的筹集应与使用相联合，并与公司的综合偿债能力相适应，不可以盲目举债， 知识改变命运 精选文档你我共享 增添筹资风险。所以，子公司所需资本不得私自向外筹集，而须在公司内部筹集，并由母公 司财务部门负责此项业务。为了提升资本使用效率，还能够借助价值规律，实现公司内部资 金的有偿使用，即子公司向母公司借钱时须支付利息。 估算管理 母公司对子公司财务的集权管理还表此刻，母公司对拟订用于指导各子公司的估算 拥有最后决定权。母公司依据公司发展规划，提出一准时期内的总目标，据以编制公司的长 期规划和年度规划，并将各项指标分解下达给各子公司。子公司依据母公司下达的各项指标 和本单位详细状况编制年度估算，上报母公司审批。母公司成立特意的估算管理委员会，审 查和均衡各子公司的估算，并汇总编制公司估算。经同意后的估算下达给各子公司，据以指 导其经营活动。估算履行过程中，母公司应依据实质履行状况随时调整误差，保证估算的完 成。 审计管理 内部审计机构的职能主要包含：1)生产经营效率和成效审计，即所谓的经营审计； 2)组织构造的审计，经确立公司的组织能否与既定的政策、程序、法律、法例相切合；3) 内部控制系统的有效性和完美性审计；4)按期或不按期地向母公司经营者报告审计状况，提 出优化内部控制环境、改良工作方法、提升经营效率的建议和建议。为提升内部审计成效。 3、集权与分权的适合联合 l投资管理。公司的投资规模和投资方向在很大程度上影响到公司公司的发展方向， 所