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（完整版）税务师题库 第一部分 单选题(200题) 1、某油田企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售自产原油1000吨，取得含税收入2260万元，同时向购买方收取赔偿金3.39万元，储备费2.26万元。支付运输费用1万元，取得增值税专用发票，原油资源税税率6%，该油田企业当月应纳资源税（　　　）万元。A.120.00B.120.25C.140.75D.120.30【答案】：D 2、某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（　　）。A.应交税费—未交增值税B.应交税费—应交增值税（已交税金）C.应交税费—应交增值税（进项税额转出）D.应交税费—应交增值税（转出多交增值税）【答案】：C 3、某小规模纳税人在2020年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（　　　） A.借：银行存款　　　　 900000 　　　　　贷：主营业务收入　　 900000 　　B.借：银行存款　　　　　　 900000 　　　　　贷：主营业务收入　　　　 891089.11 　　　　　　　应交税费——未交增值税 8910.89 　　C.借：银行存款　　　　　　 900000 　　　　　贷：主营业务收入　　　　 891089.11 　　　　　　　应交税费——应交增值税 8910.89 　　D.借：银行存款　　　　　　　　　 900000 　　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　 873786.41 　　　　　　　应交税费——应交增值税　　 26213.59【答案】：C 4、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税是（　　　）万元。A.12B.20C.2D.0【答案】：D 5、关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是（　　　）。A.独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程B.要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函C.应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施D.针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同【答案】：D 6、下列各项中，不属于城建税纳税人的是（ ）。A.缴纳增值税的个体工商户B.缴纳消费税的私营企业C.仅缴纳车船税的中国公民D.缴纳增值税的外商投资企业【答案】：C 7、纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。A.因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还B.税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手续C.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息D.纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续【答案】：D 8、纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（　　　）。A.借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）B.借：银行存款 贷：应交税费——未交增值税C.借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）D.借：银行存款 贷：营业外收入【答案】：C 9、按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（　　　）。A.《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）B.《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）C.《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）D.《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）【答案】：C 10、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（　　　）。A.直接向环境排放的大气污染物B.直接向环境排放的固体废物C.直接向环境排放的水污染物D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物【答案】：D 11、城镇土地使用税的纳税人以（　　　）的土地面积作为计税依据。A.实际占用B.自用C.经税务机关核定D.拥有【答案】：A 12、位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值税10万元；缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是（　　　）。A.1万元B.2万元C.3万元D.4万元【答案】：C 13、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（　　　）日内申报并缴纳税款。A.10B.15C.20D.30【答案】：B