企业内部控制应用指引第11号-工程项目.pptxVIP

企业内部控制应用指引第11号—工程工程 企业内部控制应用指引第11号--工程工程● 工程工程的定义◆ 工程工程，是指企业自行 或者委托其他单位所进行的建 造、安装的工程。主要包括以扩大生产能力或新增工程效益为主要目的的新建、扩建工程和以改进技术、增加产品品种、提高质量和平安、治理“三废〞、节约资源为主要目的更新改造工程。 企业内部控制应用指引第11号--工程工程◆ 为了加强工程工程管理，提高工程质量，保证工程进度，控制工程本钱，防范商业贿赂等舞弊行为，根据有关法律法规和?企业内部控制根本标准?，制定了企业内部控制应用指引第11号 --工程工程指引。◆ 工程工程通常与企业开展战略密切相关，周期较长，并涉及大额资金及物资的流转，存在较大的不确定性和风险。 ● 目的与依据 ：● 工程工程的特点： 企业内部控制应用指引第11号--工程工程企业工程工程至少应当关注以下风险：◆ 〔一〕立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或工程失败。 ◆ 〔二〕工程招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程工程、中标价格失实及相关人员涉案。 ◆ 〔三〕工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致工程投资失控。◆ 〔四〕工程物资质次价高，工程监理不到位，工程资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断。 ◆ 〔五〕竣工验收不标准，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。 企业内部控制应用指引第11号--工程工程● 总体目标：◆ 企业应当建立和完善工程工程各项管理制度，全面梳理各个环节可能存在的风险点，标准工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程，明确相关部门和岗位的职责权限，做到可行性研究与决策、概预算编制与审核、工程实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容职务相互别离，强化工程建设全过程的监控，确保工程工程的质量、进度和资金平安。 ● 日常管理：◆ 针对工程工程的特点和存在的问题，全面梳理立项、设计、招标、建设和竣工验收等主要流程〔见以下图〕，找出各流程环节的主要风险，并提出相应的管控措施。 企业内部控制应用指引第11号--工程工程工程验收工程建设工程招标工程设计工程立项五四三二一◆ 工程立项属于工程决策过程，是对拟建工程的必要性和可行性进行技术经济论证，对不同建设方案进行技术经济比较并做出判断和决定的过程。立项决策正确与否，直接关系到工程建设成败。 ● 〔一〕工程立项流程 ◆ 工程立项阶段的主要工作包括编制工程建议书、可行性研究、工程评估和决策，具体流程见以下图。 ● 〔二〕工程立项环节的主要风险及管控措施 ◆ 1．编制工程建议书 ◆ 2．可行性研究 ◆ 3．工程评审与决策 企业内部控制应用指引第11号--工程工程 企业内部控制应用指引第11号--工程工程◆ 1．编制工程建议书◆ 工程建议书是企业〔工程建设单位〕根据工程投资意向、综合考虑产业政策、发展战略、经营方案等提出的建设某一工程工程的建议文件，是对拟建工程提出的框架性总体设想。◆ 工程建议书的内容一般包括： 〔1〕工程的必要性和依据； 〔2〕产品方案、拟建规模和建设地点的初步设想； 〔3〕投资估算、资金筹措方案设想； 〔4〕工程的进度安排； 〔5〕经济效果和社会效益的初步估计； 〔6〕环境影响的初步评价等。◆ 工程建议书编制完成后，应报企业决策机构审议批准，并视法规要求和具体情况报有关政府部门审批或备案。◆ 该环节的主要风险是：投资意向与国家产业政策和企业开展战略脱节；工程建议书内容不合规、不完整，工程性质、用途模糊，拟建规模、标准不明确，工程投资估算和进度安排不协调。◆ 主要管控措施：◆ 第一，企业应当明确投资分析、编制和评审工程建议书的职责分工。◆ 第二，以法律法规和政策规定为依据，结合实际建设条件和经济环境变化趋势，客观分析投资时机，确定工程投资意向。◆ 第三，企业应当根据国家和行业有关要求，结合本企业实际，规定工程建议书的主要内容和格式，明确编制要求。◆ 第四，对于专业性较强和较为复杂的工程工程，可以委托专业机构进行工程投资分析，编制工程建议书。◆ 第五，企业决策机构应当对工程建议书进行集体审议，必要时，可以成立专家组或委托专业机构进行评审。◆ 第六，根据国家规定应当报批的工程建议书必须及时报批并取得有效批文。 ◆ 2．可行性研究◆ 企业应当根据经批准的工程