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现金流量表内容 “吸收投资收到的现金”项目，反映企业以发行股票、债券等方式筹集资金实际收到的款项，减去直接支付给金融企业的佣金、手续费、宣传费、咨询费、印刷费等发行费用后的净额。 “取得借款收到的现金”项目，反映企业举借各种短期、长期借款而收到的现金。 * 第八十二页，共一百二十三页。 现金流量表的勾稽关系 现金流量表本身的钩稽关系： 利润表净利润等于现金流量表补充资料净利润 现金流量表主表经营活动产生的现金流量净额与补充资料相等 现金流量表主表现金及现金等价物净增加额与补充资料相等 * 第八十三页，共一百二十三页。 现金流量表的勾稽关系 举例： 销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+收到的增值税销项税额+应收账款、应收票据的减少（减去交易对方以非现金资产清偿债务而减少的经营性应收项目）+预收账款的增加 交易对方以非现金资产清偿债务而减少的经营性应收项目=主营业务收入+收到的增值税销项税额+应收账款、应收票据的减少+预收账款的增加-销售商品、提供劳务收到的现金 正常情况下，交易对方以非现金资产清偿债务的比例不应是一个很大的数目，如果出现该项目的测算金额很大，则表明可能存在以下几种异动情况： ⑴应收款项回收质量较差，债务人以非现金资产抵债的比重过大； ⑵与交易对手发生频繁的购销活动时，不伴随现金收付； ⑶与交易对手发生大量非货币性交易，其结算方式和会计处理导致现金流量与