财务会计-负债.pptVIP

负债----应交税费 应交增值税的核算：一般纳税人 进项税的处理： 进项税转出： 如果购进的货物原定用于生产经营，进项税额已作抵扣，但其后因改变了原生产经营用途或发生了非常损失，相应的进项税额不得抵扣，则已作抵扣的进项税额应作转出处理 第三十页，共五十九页。 负债----应交税费 应交增值税的核算：一般纳税人 销项税的处理： 一般销售 视同销售 第三十一页，共五十九页。 负债----应交税费 应交增值税的核算：一般纳税人 缴纳增值税的处理： 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 第三十二页，共五十九页。 负债----应交税费 应交增值税的核算：小规模纳税人 科目设置：应交税费—应交增值税 税额计算： 购进货物时其支付的增值税额不能抵扣，应计入购入货物的成本 销售货物时按不含税价格计算应交增值税 第三十三页，共五十九页。 负债----应交税费 应交增值税的核算：小规模纳税人 税率： 工业企业小规模纳税人，征收率为6% 商品流通企业小规模纳税人，征收率为4% 第三十四页，共五十九页。 负债----应交税费 应交消费税的核算： 产品销售： 将应税消费品对外销售，缴纳的消费税直接计入“营业税金及附加”科目； 用应税消费品对外投资、在建工程等方面，按规定缴纳的消费税计入有关成本。 第三十五页，共五十九页。 负债----应交税费 应交消费税的核算： 委托方委托加工应