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2023年税务师继续教育题库
第一部分 单选题(300题)
1、(2018年)如果纳税义务人自缴款期限届满之日起( )内仍未缴税款,经海关关长批准,海关可以采取强制措施。A.15日B.3个月C.6个月D.30日【答案】:B
2、根据资源税的相关规定,下列表述中不正确的是( )。 A.纳税人按月或者按季申报缴纳的,应当自月度或者季度终了之日起 15 日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳 税款B.纳税人销售应税产品,纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日C.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税D.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气,减半征收资源税【答案】:D
3、 某铁矿企业将外购300万元铁矿石原矿与自采100万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售,精矿销售额为600万元。当地铁矿石原矿税率为3%,铁矿石精矿税率为2%,该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额为( )。A.2万元B.3万元C.6万元D.12万元【答案】:B
4、先用红字冲销原错误的会计分录,再用蓝字重新编制正确的会计分录,重新登记账簿,这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是( )。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.划线重计法【答案】:A
5、某电信企业为增值税一般纳税人,2021年4月销项税额为86万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税是( )万元。A.45.80B.50.80C.54.00D.49.00【答案】:A
6、从事生产、经营的纳税人应当自( )之日起( )日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。A.取得营业执照10B.取得营业执照15C.首次办理涉税事宜10D.首次办理涉税事宜15【答案】:D
7、下列关于业务委派和业务实施的规定,表述正确的是( )。A.项目经理由税务师事务所选定,是项目最高负责人B.对重要质量(风险)控制事项的关注,应当贯穿于业务实施的各个阶段C.税务师对委托人舞弊的关注,应主要关注业务实施的前期,以后期间可不再关注D.项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧,项目负责人书面保证承担一切后果的,可以出具报告【答案】:B
8、2021年5月某原煤开采企业开采并销售原煤200万吨,销售每吨原煤不含税收入300元。原煤资源税税率5%,该企业当月应缴纳资源税是( )万元。A.2000B.150C.3000D.1000【答案】:C
9、下列各项中,应视同销售货物或服务,征收增值税的是( )。A.王某无偿向其他单位转让无形资产(用于非公益事业)B.某公司将外购饮料用于职工福利C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失D.个人股东无偿借款给单位【答案】:A
10、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制,每次领用增值税专用发票数量不得超过( )份。A.15B.25C.20D.30【答案】:B
11、下列行为属于税务行政处罚行为的是( )。A.停止出口退税权B.书面通知银行或其他金融机构冻结存款C.不依法确认纳税担保行为D.对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评定行为【答案】:A
12、纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( )日内,向税务机关报告全部账号。A.30B.10C.45D.15【答案】:D
13、关于小规模纳税人缴纳增值税,下列说法正确的是( )。A.销售自己使用过的不动产,以3%征收率减按2%计算缴纳增值税B.提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%征收率计算缴纳增值税C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税(不含个人出租住房)D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】:C
14、某公司为增值税一般纳税人,2017 年 3 月提供平面设计服务取得收入 36 万元,提供网站设计服务取得收入 12 万元,转让网络游戏虚拟道具取得收入 22.6 万元,上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理,下列说法正确的是( )。A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元【答案】:D
15、某国有企业 2018 年 8 月在市区购置一栋办公楼,取
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