财务会计控制与组织系统的设计.pptVIP

票据贴现 商业汇票到期前，如急需资金 持票人可向银行申请贴现 贴现是指票据的持有人将未到期的商业汇票交给银行，银行受理后，从票据的到期值中扣除银行贴现率计算的贴现息后，将余款付给贴现企业的一种信贷行为 实质是融通资金的信贷形式 贴现行为银行具有追索权 * 第六十三页，共一百零二页。 四 记账凭证基本要求 应能正确指示分录，保证 会计信息原始数据得到正确合理的分类存储 应满足会计检查和内部控制的基本要求 应对原始凭证起到控制和索引作用 五 记账凭证和原始凭证之间的关系 * 第六十四页，共一百零二页。 第四章 会计账簿设计一 会计账簿设计的原则 总分结合、序时与分类相结合、 层次清楚、便于分工 与企业规模和会计分工相适应 既满足管理需要又避免重复设账 账簿设计与账务处理程序紧密配合 账簿设计与会计报表指标相衔接 * 第六十五页，共一百零二页。 账簿是由专门格式的账页组成，账页各式的设计时账簿设计的主要内容 二 账页设计的要求 账页要素 账户名称 记帐日期 凭证编号 经济业务摘要 借、贷方金额及余额 余额方向标记 账页的编号 * 第六十六页，共一百零二页。 三 设计日记账簿的基本要求 必须满足货币资金核算的要求