成本管理实战研讨.ppt

成本管理实战研讨篇 2009 第一页，共二十六页。 PART 1 概念对焦 第二页，共二十六页。 PART 1 成本管理概念之对焦 什么是成本？ 经济学说： 为过程增值和结果有效已付出或应付出的资源代价。 为了达到特定目的而发生或未发生的价值牺牲，它可用货币单位加以衡量 为了达到某一种特定目的而耗用或放弃的资源。 成本是商品经济的价值范畴，是商品价值的组成部分。人们要进行生产经营活动或达到一定的目的，就必须耗费一定的资源（人力、物力和财力），其所费资源的货币表现及其对象化称之为成本。 第三页，共二十六页。 PART 1 成本管理概念之对焦 什么是成本？ 企业家说： 利润===收入—成本 利润表 一、营业总收入 保利 万科 其中：营业收入 81.15 355 利息收入 　 　 。。。 　 　 二、营业总成本 62.7 281 其中：营业支出 49.9 206 利息支出 　 　 。。。 　 　 营业税金及附加 8.4 41 销售费用 2.56 11.9 管理费用 2.08 17.6 财务费用 -0.32 3.6 资产减值损失 … 　 投资收益 2.07 2.1 。。。 　 　 三、营业利润 20.5 76.5 加：营业外收入 3.55 0.31 减：营业外支出 0.06 0.43 四、利润总额 24 76.4 减：所得税 7.7 23.2 五、净利润 16.3 53.2 。。。 … … 六、每股收益 　 　 。。。 　 　 地产企业的收入？ 地产企业的成本？ 第四页，共二十六页。 开发成本 土地成本 管理成本 资金成本 PART 1 成本管理概念之对焦 第五页，共二十六页。 PART 1 成本管理概念之对焦 成本管理理念之解析？ 标准成本管理（传统） 作业成本管理 （欧美） 成本企划管理 （日本） 成本企划：成本绝非单纯是帐簿的产物，既然它在制造过程中发生，就应该从工程学的、技术的层面去把握成本信息，从开发、设计阶段开始结合工程学的方法对成本进行预测、监控。其基本立足点可认为是全生命周期成本。 目标管理 过程管理 第六页，共二十六页。 PART 1 成本管理概念之对焦 成本管理理念之解析？ 地产企业成本管理现状： 不谈目标----高利润/抢进度 目标滞后----预结算控制 目标不靠谱---专业口不介入 目标是目标，过程是过程---目标与操作脱节 决策者都不受控于成本，过程信息失真….. 成本结果与目标高度偏离 第七页，共二十六页。 PART 1 成本管理概念之对焦 地产行业成本管理之特点 成本发生之体现滞后 ----成本规划 ----客户敏感点 成本信息归集体现滞后 ----成本管理≠财务成本核算 ---成本是个无底洞 ---财务结算利润、结转成本带来的经营风险 建立一套成本预控体系，是企业不得不做的选择！ 区别于制造业 第八页，共二十六页。 PART 1 成本管理概念之对焦 从地产价值链看成本管理之要点 成本管理 项目 策划 设计 管理 采购 管理 工程 管理 销售 管理 客服 管理 物业 管理 项目 论证 项目 拓展 越靠近价值链前端，经营风险越大，但利润贡献越高！［关键词］ 越靠近价值链后端，经营风险越小，但对品牌和客户价值产生重要影响。［关键词］ 价值链中段是整个房地产开发项目的成本控制区间，决定了利润的最终实现大小！ ［关键词］ 三全原理 第九页，共二十六页。 PART 1 成本管理概念之对焦 项目运营体系与成本管理体系之接驳 企业战略目标 经营 目标 销售目标 成本目标 各项目运营目标与计划 拿地策划 施工计划 报批报建 采购计划 设计计划 销售计划 入伙计划 成本计划 现金流计划 项目拓展目标 投融资拓展目标 第十页，共二十六页。 PART 1 成本管理概念之对焦 地产标杆企业是如何管理成本的？ 公司制定了包括《公司房地产开发企业成本核算指导》、《公司目标成 本管理实施细则》等在内的成本管理制度; 使用成本管理软件，对项目运作全过程成本信息进行计划管理和动态跟踪记录。 项目确定后，子公司按总部统一要求编制项目目标成本（成本计划），经公司管理层和区域成本管理部门审批确认后执行，同时录入成本管理系统。 项目开发过程中，已发生成本由专人负责及时录入成本软件，同时成本管理部门定期对待发生成本做出预测，并在必要时进行调整，从而对项目成本形成动态跟踪管理。 子公司财务管理部门负责项目动态成本中的非合同费用录入。此外，通过定期的成本清查工作，保障子公司动态成本数据准确性，总部与区域通过开展成本检查等工作对子公司成本信息反映的及时性和准确性进行监督。