贸易合规风险因素汇总.docVIP

法律法规对进出口货物物品、运输工具、加工贸易、减免税设备、海关特殊监管区、争议处理等问题均作出了规定。法律风险主要有以下3项： L通关环节风险：税号或品名申报不实风险、原产地申报不实风险、价格申报不实风险、数量申报不实风险、特许权使用费及企业关联关系申报不实风险、伪报瞒报或漏报运费或保险费风险、利用边境特殊政策进口风险、委托货运代理公司进口风险。 2.加工贸易业务风险：擅自内销走私风险、骗取核销走私风险、单耗申报不实风险、擅自调换风险、擅自转让风险、经营保税业务数量短少风险、保税记录不真实风险、擅自外发加工风险。 3.减免税设备进口和使用风险：项目申报不实风险、设备参数申报不实风险、公司资质申报不实风险、擅自转让内销风险、擅自移作他用风险、擅自抵押质押风险、其他擅自处置风险。 对于进出口企业而言，海关法律风险可谓无处不在。对风险认知不足，或者即使认识到风险也不采取措施进行预防规避，是造成大部分企业违规受罚、甚至承担刑事责任的主要原因。 走私的交易模式： 交易模式1逃证走私：企业进出口涉证货物，明知货物需要进出口许可证件，但租用、借用或者使用他人许可证，或将涉证货物伪报为非涉证货物，进出口国家限制进出口的货物、物品的。 交易模式2伪报类走私：指在通关环节，行为企业以偷逃税款为目的，向海关申报进出口（境）货物、物品的品名、价格、规格型号、数量（重量）、原产地与实际情况不符，偷逃应缴税款的行为。 交易模式3加工贸易类走私：指在后续监管环节，行为企业在加工贸易经营活动中，以假出口、假结转或者利用虚假单证等方式骗取海关核销、致使保税货物、物品脱离海关监管，或擅自内销保税料件等行为。 交易模式4绕关类走私：指行为企业为逃避海关监管，达到偷逃税款目的,委托走私通关团伙，在没有设立海关或者边境检查站的地点，运输、携带国家禁止进出境的物品、国家限制进出口或者依法应当缴纳关税的货物、物品进出境的行为。 二、进出口业务常见法律风险 涉嫌罪名：走私普通货物、物品罪 模式：伪报价格 主要事实：被告单位华中公司、被告人李某以明显低于实际成交价格的“全包价格”委托被告单位联硕公司、联盈公司、恒通公司、被告人向超禹、盘建顺代理进口大理石。 涉嫌罪名：走私普通货物、物品罪 模式：加工贸易类骗取核销 主要事实：被告单位润蝶公司接受上海天隆五金有限公司（以下简称天隆公司）的委托，帮助天隆公司核销保税仓库内的库存货物。双方协议约定佣金为人民币350万元人民币、并由天隆公司支付税费、可能产生的补货费用、罚款费用等。被告单位润蝶公司总经理、实际负责人、被告人徐某在明知天隆公司的库存货物存在部分损毁、申报要素缺失以及无主货物等情况下，仍为谋取非法利益, 向被告人陈某支付好处费37万元，转委托陈某以“少报多出”的方式核销上述货物，并指使润蝶公司员工配合陈某制作报关单证等。 涉嫌罪名：走私普通货物、物品罪 模式：伪报贸易方式 主要事实：跨境电商深圳潮燕贸易投资有限公司法定代表人、董事长兼总经理胡某（深圳市前海宝创利供应链有限公司实际控制人）为谋取非法利益，利用潮燕公司具备从事跨境电商业务的资质虚假刷单，将原本应当以一般贸易方式进口的戴某V8吸尘器，通过宝创利供应链公司伪报成跨境电商贸易商品走私入境，共计318台。经深圳海关计核，涉嫌偷逃税款人民币243,084.87元。 具体操作流程：被告人胡某安排崔某、卫某根据其指令从境外采购戴某牌V8吸尘器，之后胡某以深圳市前海宝创利供应链有限公司为经营单位和收货单位，通过保税方式将戴某牌吸尘器运至前海保税区的保税仓库。随后，被告人胡某安排他人用非法获取的国内居民身份信息制作虚假购买信息，把应当通过一般贸易方式报关进口的戴某V8吸尘器，低报价格为每台人民币1160.86元或每台人民币1250.22元，以跨境电商贸易方式向海关申报入境，货物入境后，由被告人崔文博通过“超讯科技吸尘器”淘宝网店向大陆客户销售，谋取非法利益。 涉嫌罪名：走私普通货物、物品罪 模式：伪报品名 主要事实：2017年4月，被告人邓某接受韩国外商委托进口塑料粒子，其以个人名义委托被告单位XX公司具体操作进口。同年6月，在明知实际货物系化妆品的情况下，被告人邓某经与XX公司实际负责人、被告人章某2商议，共同决定采用伪报品名的方式，以聚乙烯塑料再生粒等品名向海关申报进口，由章某安排公司员工制作虚假报关单证给报关公司用于报关，二人从中获取外商给予的额外好处费，进口的化妆品等由邓某联系货运司机运至山东省青岛市某处，由被告人朴成明予以接收。被告人朴成明受韩国外商委托，明知所收货物系走私进口，仍在青岛当地负责接收货物，并将货物运送、分拨至国内收货人。 涉嫌罪名：走私普通货物、物品罪 模式：伪报价格