2023税务师继续教育考试题库及答案【易错题】.docxVIP

2023税务师继续教育考试题库 第一部分 单选题(200题) 1、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（ ）。A.计税依据B.税率C.课税对象D.税目【答案】：C 2、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000 万元，并支付了相关税费。A.135.31B.162.59C.147.39D.167.39【答案】：A 3、下列关于2021年4月1日至2022年12月31日期间，小规模纳税人免税的规定，错误的是（　　　）。A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万，但是扣除销售不动产的销售额后未超过15万的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C.按照规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无须预缴税款D.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月销售额未超过15万元的，免增值税【答案】：B 4、下列关于税务顾问的表述，错误的是（　　　）。 A.税务顾问是综合性的涉税服务业务B.有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决C.税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务D.税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈【答案】：C 5、（2011年）2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元／只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2019年6月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是（　　　）万元。（高档手表消费税税率20%）A.2257B.2793C.3700D.4600【答案】：B 6、下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（　　　）。A.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月B.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月C.专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年D.子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月【答案】：B 7、（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（　　　）。A.继续教育B.住房贷款利息C.赡养老人D.大病医疗【答案】：D 8、鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（　　　）。A.偷拍偷录B.审阅书面材料C.检查盘点实物D.询问或函证事项【答案】：A 9、某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税（　　　）万元。 A.37.55B.39.05C.39.26D.39.55【答案】：C 10、一般纳税人购进货物发生下列情况，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。A.用于分配给股东B.用于对外投资C.发生正常损失D.用于集体福利【答案】：D 11、根据规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（　　　）。A.境外生产的货物在境内的销售价格B.最高限价C.可供选择的价格中较低的价格D.货物在出口地市场的销售价格【答案】：D 12、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（　　　）。A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额【答案】：C 13、从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（　　　）A.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报B.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和