企业内部控制有效性及其影响因素研究.pdfVIP

目 录 摘要及关键词 1 1 企业内部控制有效性涵义及目标 2 1.1 企业内部控制及其有效性内涵 2 1.2 内部控制的目标 3 1.2.1 合规目标 3 1.2.2 资产安全目标 3 1.2.3 报告目标 3 1.2.4 经营目标 4 1.2.5 战略目标 4 2 影响企业内部控制有效性的因素 4 2.1 制约因素——内部环境 4 2.1.1 组织架构 4 2.1.2 发展战略 4 2.1.3 人力资源 4 2.1.4 社会责任 5 2.1.5 企业文化 5 2.2 重要环节——风险评估 5 2.3 重要手段——控制活动 5 2.4 重要因素——信息与沟通 6 2.5 重要保证——内部监督 6 3 我国企业内部控制的基本问题及其局限性 6 3.1 基本问题 6 3.1.1 并未落实和完善内控体系 7 3.1.2 风险防范意识薄弱 7 3.1.3 严重忽视企业内部控制中的信息与沟通 7 3.1.4 监管审核方面尚有不足之处 8 3.1.5 企业文化管理不足 8 3.2 内部控制的局限性 8 3.2.1 滥用职权 8 3.2.2 管理例外业务受到限制 8 3.2.3 成本约束 8 4 提高企业内部控制有效性的措施 9 4.1 设立合理的