会计模拟实训教程综合实训参考答案.docxVIP

会 计 模 拟 实 训 教 程 （ 综 合 实 训 ） 参 考 答 案1、购买办公用品（附件 1-1） 借：管理费用---办公费贷：库存现金 2、（1）销售商品，款未收。（附件 2-1，2-2） 借：应收账款--长春机电公司贷：主营业务收入 应缴税费-应缴增值税（销项） 支付手续费（附件 2-3） 借：财务费用—手续费贷：银行存款 支付运费《代垫》（附件 2-4） 借：应收账款---长春机电公司贷：库存现金 3、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件 3-1，3-2） 借：应付职工薪酬—医疗保险费用贷：银行存款--52674 4、采购材料（款项是提前预付的，见资料第 8 页）（附件 4-1，4-2）借：材料采购—原料及主要材料 77500+5000*93%= 应缴税费-应缴增值税（进） 13175+5000*7%= 贷：预付账款--鞍山钢铁公司-分厂5、赵宏报销差旅费（附件 5-1，5-2） 借：管理费用—差旅费库存现金 贷：其他应收款—赵宏 6、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件 6-1，6-2）借：管理费用—保险费 —印花税 贷：银行存款--52674 7、各车间领用原材料（附件 7-1 到 7-22） 借：生产成本—基本生产成本--铸造分厂（普通车床） （附件 7-1，7-3，7-4） —基本生产成本---铸造分厂（刻模铣床） （附件 7-2，7-5，7-6） —基本生产成本---机加工分厂（普通车床） （附件 7-10，7-12） —基本生产成本---机加工分厂（刻模铣床） （附件 7-7，7-11） —基本生产成本---装配分厂（普通车床） （附件 7-13，14，15，16，19，20） —基本生产成本-装配分厂（刻模车床） （附件 7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）-- —辅助生产成本---机修分厂 （附件 7-22 （附件 7-1，7-2） 贷：原材料---原料及主要材料（生铁） （附件 7-10，7-11，7-22） ---原料及主要材料（圆钢） （附件 7-3，7-5） ---燃料（焦炭） （附件 7-4，7-6） ---燃料（煤） （附件 7-8，7-13） ---外购半成品（Y123M） （附件 7-9，7-14） ---外购半成品（AOB-25） （附件 7-15，7-17） ---外购半成品（D318） （附件 7-16，7-18） ---外购半成品（D462） （附件 7-19） ---外购半成品（标准件） （附件 7-7，7-12，7-20，7-21） ---辅助材料（润滑油） 8、购买证券（欧亚股份）（附件 8） 借：交易性金融资产---成本投资收益 其他货币资金—存出投资款9、接受固定资产投资（附件 9-1，9-2） 借：固定资产—刨床 贷：实收资本—万达公司 10、购买起重机（需安装）（原始凭证自填）（附件 9-1，9-2，9-3）借：在建工程---起重机 35065..00 贷：银行存款---52674 最新做法：借：在建工程---起重机 30220..00 应缴税费-应缴增值税（进） 贷：银行存款---52674 11、退货（附件 11-1，11-2） 借：应付账款---开化轴承厂 贷：材料采购---外购半成品（D318） 应缴税费—应缴增值税（进） 12、销售产品，款项已收。（附件 12-1，12-2） 借：银行存款--52674 贷：主营业务收入 应缴税费—应缴增值税（销） 13、短期借款的款已到帐（附件 13-1，13-2） 借：银行存款--52674 贷：短期借款—兴安支行14、发行债券，款已收（附件 14-1，14-2） 借：银行存款--52674 贷：应付债券—成本 应付债券—利息调整 15、有偿调入万能磨床（附件 15-1，15-2）（原始凭证自填） 借：固定资产---万能磨床贷：银行存款--52674 16、支付贷款利息（附件 16） 借：财务费用—利息 贷：银行存款--52674 17、销售退回（附件 17-1，17-2，17-3）（原始凭证自填） 借：主营业务收入 应缴税费—应缴增值税（销） 贷：银行存款--52674 18、购买办公用品（附件 18-1，18-2）（原始凭证自填） 借：管理费用—办公费银行存款--52674 19、采购材料，款未付。（附件 19） 借：材料采购—原料及主要材料（圆钢） 应缴税费—应缴增值税（进） 贷：应付账款---顺达集团公司20、采购原材料（附件 20-1，20-2，20-3） 借：材料采购—原料及主要材料 16000+1500*93%= 应缴税费—应缴增值税（进） 2720+1500*7%= 银行存款--52674 贷：其他货币资金---外婆存款21、支付医疗费（附件 21） 借：应付职工薪酬—医疗费 贷：库