货币资金与往来款项.pptVIP

第二章金与来 小企业的库存现金是指由财务或会计部门的出纳人员保管的货币。现金是流动性最强的资产，小企业应严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性，防止现金管理中各种违法乱纪行为的发生。 根据国务 院发布的《现金管理暂行条例》的规定，现金管理制度主要包括以下内容：小企业的下列款项可用现金支付：(1)职工工资、津贴；(2)个人劳务报酬；(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；(5)向个人收购农副产品和其他物资的款项；(6)出差人员必须随身携带的差旅费；(7)结算起点以下的零星支出； 2．库存现金的限额库存现金的限额是指为了保证日常零星开支的需要，允许小企业留存现金的最高数额。现金限额由开户银行根据小企业的实际情况，一般按照3—5天日常零星开支的需要确定。边远地区和交通不便地区小企业的库存现金限额，可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。核定后的库存现金限额，小企业必须严格遵守，超过部分应于当日终了前存人银行。需要增加或减少库存现金限额的小企业，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。 小企业收到现金，应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；小企业支付现金，可以从本单位库存现金中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得“坐支现金”，因特殊情况需要坐支现金的单位，应事先报经开户银行审