成本核算流程.docxVIP

一、总论 成本操作流程 成本核算的主要内容:材料成本、人工成本、制造费用;其中材料成本的计算尤为重要,一般分为主要材料和辅助材料 .人工成本和制造费用能确定产品成本归属的直接计入产品，不能明确划分成本归属的,依据实际生产工艺确定分配标准. 1、依据生产方式确定成本核算的方式：分批法 依据公司生产产品的性质，我们能够依据“批号”、“批次的确定成本。2、成本表格: 2。1《BOM 表》，即生产工艺流程标准及材料用量标准。这是实际生产成本分 配标准的重要参考资料之一; 2。2 仓库材料进、出、存明细表:仓库成品进、销、存明细表，这个是成本报表的重要采纳数据《生产成本表》、《销售成本表》的重要依据。 员工工资明细表： 制造费用明细表：水电费3、成本报表与成本分析: 3.1 成本报表主表是《产品生产成本表》和《产品销售成本表》:附表3。2 成本分析的一般分析方式主要是盈亏分析和保本点分析。 3。3 深入的分析是品质成本分析和重点成本分析. 二、成本核算岗工作流程 1、根本生产成本的归集 和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四日编制产 品成本计算表交成本核算岗。3、产成品入库 （1)审核产成品明细账 定期审核仓库产成品、自制材料账——→核对入库单数量与仓库管理员登记的明细账借方数全都——→取下入库单-—→分车间分品种临时保存 （2)审核成本计算表 检查车间成本核算员编制的成本表——→核对完工产品、半成品数量和入库单数量全都——→依据成本计算表及入库单编制记账凭证 编制产成品平均成本表 将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》，以便动态直观反映各产品成本变动情况。 登记仓库产成品（自制材料)明细账借方金额 依据已审核成本计算表，将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。 5、产成品出库 审核仓库产成品明细账登记的发出数量 --→抽出产成品发出凭证并编制分类汇总—-→计算发出金额（=数量×产成品加权平均单价）——→在仓库明细账中登记发出金额——→凭汇总表编制记账凭证 (1）销售单须按品种分类汇总并制表,随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以负数进行核算. 仓库明细账审核登记完毕，结出各产品余额 ,督促仓库管理员与实物核，并将账本余额分类汇总与财务账核对。 7、盘点 每月组织对仓库实物盘点一次-—→督促仓库管理员编制盘存表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管理员报告有关问题事项-—→依据公司处理决定编制记账凭证 （五）管理性工作 1、每月提供成本分析,动态跟踪产品成本升降情况. 2、组织车间成本核算员进行规范成本核算，保证及时提供准确的原始资料。 3、参加制定成本费用控制方式和完善成本管理制度。 4、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关学问，有效挖掘成本管理的潜能。 5、每月组织仓库进行一次盘点。(六）工作要求 1、熟悉公司各类财务管理制度。 2、认识财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象. 专业技术共享 专业技术共享 成本项目与计价依据 结 算 依 据阶段 结 算 依 据 阶段 定额成本 实际成本 备注 领料投料 （外购外协） 定量×材料实际成本 OR 规划成 本 超限额支领 材料暂采纳实际成本,差异为超 限额 自制件 （内部转移) 定量×自制件实际成本 OR 规划 成本 超限额支领 委托加工材料 定量×材料实际成本 本 OR 规划成 实际加工费 委托加工的流程控制问题，发出 材料与加工费的对应问题 直接人工费 定额工资 实际工时制 动力费 实际发生×以工时为基础的分配 指生产车间的动力电。其他的计 率 入制造费用 制造费用 实际发生×以工时或工资为基础 的分配率 号 内容 产品类别 规格型号 销售合同年份 销售合同挨次号 1 位数 *＊ ** *＊ ＊＊* 2 产品代码 √ √ 3 销售合同号 √ √ 4 制造单号 √ √ 5 项目编码 √ √ 6 成本计算单 √ √ √ √ 7 代码示例 01 17 101 8 说明 浆料 成本核算流程框图 序原始记录材料领料单 序 产品出、入库单 提供部门生产工程部 生产工程部 二级核算 所有材料的出、入库单所有产品的出、入库单 成本会计 依据各种单据，编制汇总表，再编制成本计算 销货任务单 销货任务单 运营中心 各运营中心月份销售台帐 单，结转产品销售成本, 工资清单 财务部 月份工资表 管理费用等 制造费用 财务部 月份制造费用分配表 管理费用 人事行政部 领用办公用品明细表 生产部门：金额单位：元在产品约当产 生产部门： 金额单位：元 在 产品约当产 量 期初生产成本 本月增加 应分配生产成本 在产品应分配生产成本 完工产品生产成本 产 量合计 直 接