针对会计师事务所审计风险和风险管理的探析.docxVIP

针对会计师事务所审计风险和风险管理的探析 会计师事务所审计风险是指在审计过程中可能出现的各种不确定性因素，如客户财务状况的不确定性、内部控制的不充分、假帐的存在等。这些风险会影响审计师对财务报表的评价。因此，风险管理是会计师事务所进行审计的重要工作之一。本文将探讨会计师事务所如何管理审计风险，以保证审计的有效性。 一、了解和评估风险 会计师事务所在审计之前需要了解客户的财务状况和内部控制，并评估可能存在的风险。其目的是为了在审计过程中有针对性地采取措施，以确保审计的有效性。习惯上，风险评估可以分为三个步骤： 首先，确定可能存在的风险。这可以通过分析客户的财务状况及其行业规范等方式进行。在分析过程中，审计师应结合自身的经验及客户提供的相关信息，形成初步判断。 其次，估算已知风险的程度。这可以通过数据分析及内部控制评估等方式进行。审计师需要评估每个已知风险的潜在影响，确定其可能出现的方式及可能的频率和可能性。 最后，确认可能存在的未知风险。这些风险通常是难以预见和度量的，因此，审计师需要对整个财务状况进行评估，从而识别出潜在的不确定性因素。这也可以通过对行业标准及其他世界性标准的分析，抽象出一些可能的风险模式及相应的控制程序。 二、采取相应措施降低风险 一旦风险识别和估算的工作结束了，就可以相应采取一些措施来降低风险。主要方法如下： 安排合适的证明程序，确认某一项财务报表项目的真实性和准确性。这些程序的选择应基于已知和估算的风险程度，可通过一些特殊的程序来确认某些客户的某项财务报表项目的真实情况，以期减小风险程度。 明确内部控制建议的目的、应用的范围和适用的程度以及应关注的重点问题。一旦客户的内部控制问题得到识别和确认，将上报给相应领导班子或股东进行改进或完善。 确保合适的合作伙伴知识水平和技能的齐备，这可以通过提高内部的知识储备来实现。这将有助于更加准确地完成风险识别和估算工作，并更好地应对一些风险。 三、对风险进行监管和控制 通过识别和评估风险，并采取适当措施的情况下，有必要对风险进行监督和管控。主要方法如下： 建立健全的政策和程序，确保每个审计人员都遵守标准，确保风险被正确识别、分析和评估。这些政策和程序应包括了需要评估的风险类型、评估工具、程序、报告和审计报告的标准等等。 确保有适当的透明度和追溯性，这可以包括适合的审计文件、性能指标的跟踪情况、确认股东关注的一些问题及其说明、业务的交流等，以监督风险的变化情况，并对每一部分的工作进行同时审计，以保证作业的正确性和质量。 四、验证和识别风险处理措施支持的有效性 在风险处置措施操作后，审计师应通过一些特定的程序来验证其有效性。这些程序可以包括： 确认风险状况的最终处理情况，并在最终审计报告中体现。 比较跟踪客户内部控制运行情况，验证风险措施的有效性。 实施日常审核报告并监督风险措施的使用情况； 确保语言明确且确保使用了相应控制措施； 建立风险数据库，以记录和跟踪已知和已处理的风险情况，以用于未来的分析和评估。 总结： 对于会计师事务所来说，管理审计风险是非常重要的工作，要求审计师在评估、降低和控制风险方面具有一定的技能和经验。这篇文章研究了考虑影响审计风险的各种因素的方法，并提出了关于采取措施来降低和控制风险的建议，同时也提出了一些验证和识别风险处理措施支持的有效性的方法。通过以上的研究和建议，可以为会计师事务所的审计委托提供有力的支持，同时也确保了审计结果的公正性和合法性。