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乐视公司货币资金内部控制存在的问题及对策 摘要 货币资金是企业流动资产中最活跃的部分，贯穿企业经营活动的全过程。货币资金犹如企业的“血液”。货币资金的流量大小、运行状态是关系到企业收益质量、偿债能力、直至生存发展的致命因素，因此如何加强对货币资金的内部控制成为了一个迫切和引发多方关注的论题，同时也是现代企业完善管理、增强竞争力的重要手段。货币资金作为企业资产的重要组成部分，其充当了企业的支付手段，所以其所涉及的范围极广，风险组成也较为复杂。通过文献研究法、实地调查法等多种研究方法，以乐视公司为案例，分析了企业货币资金内部控制的相关问题。文章研究认为，随着经济的发展和社会的不断进步，企业的内部控制逐渐引起了学者和企业家的逐渐关注。货币资金作为企业现金流的重要组成部分，对企业的发展十分重要。 货币资金是企业重要的流动资产,企业的每一个业务循环都会与货币资金发生关系。货币资金具有高度的流动性，形式简单、核算不复杂，最易被人们接近，同时会计处理的绝大多数业务与货币资金有关，很多会计舞弊事项会在货币资金中表现出来，具有较高的控制风险。如何对其完善是一项任重而道远的工作，有必要建立一套货币资金内部控制体系，促进企业货币资金内部控制的完善，提高财务报告质量。因此，笔者试图通过对货币资金内部控制存在的问题及其相应对策的分析，希望能够对我国企业在货币资金内部控制方面有所借鉴和帮助。 关键词：乐视公司；货币资金；内部控制；对策措施 1．理论基础 1．1 货币资金的定义、特点 企业生产经营活动中以货币形态表现出来的资金即货币资金。它是用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。它还是包含外汇、库存现金以及银行存款等账户期末余额的一个流动资产项目。 货币资金就是指在企业的生产和经营活动中一直保持货币形式的资金。我们可以将货币资金分为三种形式，一是银行存款，二是库存现金，三是其他货币资金。除此之外，企业在实践中基于货币资金内部控制的原则把短期应收账款也认为是一种企业拥有的货币资金。其分类依据为用途不同和形态不同。货币资金在企业中的活跃性和流通性都是最强的。属于货币资金还有信用卡存款，外埠存款等等。在支付和流通中有着举足轻重的地位。具有商业性的企业，其众多的经济活动的收支都是以货币资金的形式处理的。这里有好多关于货币资金的例子，我选择几个来说一下。在经营过程中需要以货币资金进行结算的有股息和利息的支付，发放职工薪酬，生产材料的购买等活动除此之外，货币资金还起着评判一个企业支付和偿债能力大小的作用。查看一个公司财务状况也离不开货币资金，是一个企业资金周转的枢纽。既然货币资金如此重要，那么一个企业要想很好的发展下去，就需要储存适量的货币资金。这里的适量是指在满足企业法杖的前提下又不被不合理占用。针对收支的结算，企业一定要严格的执行货币资金管理的规定。了解货币资金，我们需要从三个方面入手： 首先是性质，货币形态表现的资金，是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。货币资金在流动性资产中有着不可磨灭的地位。因为货币资金可以体现一个企业的购买力如何，也只有货币资金可以转换成任何形式的流动性资产。存储适量的货币资金是一个企业可以进行正常经营活动的基础。这些货币资金用以供其生产经营活动中的购买原材料、支付职工工资，交税等的费用。评判一个企业的支付和偿债能力也需要用到货币资金。其次是货币资金的范围。其范围涵盖很广，常见的有现金和银行存款，除此之外，一些金融机构的的汇票、本票等也属于货币资金。但是，一些不能及时支付的就不能归属于货币资金了。 货币资金的形式不同造成了货币资金的管理方式和内容也有所不同。那么货币资金到底有哪些核算科目呢？其大致可以分为三类：一是“库存现金”。库存现金全部用现金进行核算除了公司内部资金流通地备用金以外。其次是“银行存款”。在这个方面我们主要做的就是核算方面的工作，但是与此同时我们不能忽略的是在进行核算的时候，企业的银行本票和汇票存款以及外埠存款不在核算对象之内等。三是“其他货币资金”。本票和汇票存款就可以用“其他货币资金”科目进行核算。 最后，我们要谈的是货币资金的特点。货币资金作为企业不可缺少的流动行资产，货币资金是流动性最强的流动性资产。除此之外，货币资金也是活跃性最强的。这就使得货币资金成为流动性资产的重点审查对象。货币资产是评判一个企业偿债能力的重要标志。 1．2 企业货币资金内部控制的概念和要素 何谓内部控制？它是指针对于每一个单位的管理层，为了让对应的经济资源不受到威胁，确保所处的环境安全，资源的完整性，正确性以及信息的可靠性。调剂经济上的一系列行为，加大对其活动的控制力度。在多种协调制约的手段之下，将该单位的内部分工紧密的联系起来，组合成为一套系统性的控制职能的方法和程序。并且在