企业全面风险管理安永.pptxVIP

企业全面风险管理安永第1页/共101页 2讨论内容企业风险管理的必要性案例分析教训与启示企业风险管理框架股东对企业风险管理最关心的四个问题风险管理框架：一个基础、三道防线构建风险管理的关键成功要素财务报告系统的内部控制财务报告系统的功能财务报告系统的典型问题美国索克斯法的主要规定及要求如何建立内控以满足索克斯法的要求第2页/共101页 3第一部分企业风险管理的必要性第3页/共101页 4企业风险管理的必要性案例分析：安然公司世通公司巴林银行回顾事件发生的经过了解引致公司倒闭或严重损失的内控缺陷从案例中吸取的教训八百伴公司百富勤公司三家国有控股上市公司第4页/共101页 5案例一：美国安然公司 (Enron)在2002年，安然是美国最大的石油和天然气企业之一2001年末，安然宣布第三季度录得6.4亿美元的亏损，美国证监会对该公司进行调查，发现该公司在1997以来虚报利润5.8亿美元2001年末，安然申请破产保护令，但在之前10个月内，公司却因股票价格超越预期目标而向董事及高级管理人员发放3.2亿美元的红利第5页/共101页 6调查发现：安然的董事会及审计委员会均采取不干预(“hands-off”) 监控政策事件发生之后，部分董事表示不太了解安然的财务状况、 期货及期权的业务安然重视短期的业绩指标安然管理高层常常藐视或推翻公司制定的内控制度 第6页/共101页 7案例二：美国世通公司