内控的核心与措施.pptxVIP

内控的核心与措施; 定义：是指由企业董事会、监事会、经理层及其全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程. ;; 内部控制措施; （一）不相容职务相互分离控制 ; 不相容职务分离 ; 做到不相容职务相分离，应考虑以下几个方面：; （二）授权批准控制; （二）授权批准控制; 授权要解决两个问题： 1、权利的来源。为什么A有委托B的权利？谁有可能是A或B呢？ 2、权利的运作。如果B是若干人时，权利的运作就成了问题。 至于B为什么接受A的委托，则是因为B受到个人利益的驱动，也就是B可以从A的委托中得到好处。 ; （三）会计系统控制; （三）会计系统控制;汇总; （四）财产保护控制; （五）预算控制; （五）预算控制; （六）运营分析控制; （七）绩效考评控制;感谢您的欣赏