医院财务内部监督制度和经济责任制追究制度.pdfVIP

医院财务内部监督制度和经济责任制追究 制度 XXX财务内部监督制度和 经济责任制追究制度 为了适应医院快速发展的需要，进一步加强医院财务管理 制度化、规范化，使医院财务体系得以有效运行，以确保医院 资产完整及会计信息的真实性、准确性，特制定财务内部监督 检查制度。 一、设立财务监督检查小组 检查小组定期、不定期的对医院财务执行情况进行监督检 查，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效督导措施，改进和 完善医院财务管理制度。 二、实施细则 一）财务预算监督检查 1.医院财务是否按制度编制财务预算，一切收入、支出是 否全部纳入预算管理。 2.财务预算是否坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保 证重点的原则，是否科学合理。 3.检查预算的执行情况，是否按已编制的预算组织收入、 安排支出。 4.对预算执行中的问题，是否做出科学、客观地分析并采 取了改进措施。 二）财务收入监督检查 1 1.各项收入的取得是否符合国家的有关法律和政策规定， 是否由财务部门统一核算、统一管理，是否设立帐外帐和 “小 金库”。 2.门诊收款员、出纳员是否按规定的收款程序和要求进行 工作，有无不按规定办理的现象。 3.各位收费人员是否将当日所收的款项按财务规定时间交 给出纳员，有没有不及时交款或不交款现象。 4 出纳员是否按时将发生的收入及时入账。 5.单子管理员是否按规定管理收入单子，是否按要求发放、 登记，跟踪收款单子使用的整个环节，是否存在单子遗失等现 象；检查单子管理员是否进行认真审核门诊、住院退费单据、 所附凭证是否完整及退费审批情况。 6.预收 XXX 细帐登记情况，是否及时准确的将发生的预 收金收支入帐，月末是否将预收明细账余额并与总帐金额核对。 三）货币资金支付监督检查 1.检查货币资金支付授权批准手续是否健全、是否严格履 行审批步伐、是否存在越权审批行为。 2.各项货币资金支出是否符合国家有关财经法规、是否严 格按照医院财务会计制度的规定确认、核算支出。 3.银行预留印鉴财务专用章与手章是否按内控要求由专人 分别保管。 2 4.不定期检查库存现金的帐实相符情况，抽查银行对帐单、 银行日记帐、银行存款余额调节表，核对是否相符。 5.货币资金支出是否取得合理合法的原始单子，支出是否 及时准确下帐。 四）药品、库存物资控制监督检查 1.药品、库存物资的采购是否遵照国家相关规定，验收入 库手续是否齐全；出库单是否填写详实、出库手续是否齐全。 2.部门会计是否严格按照财务制度办理出入库手续、是否 及时记账、及时按财务科要求上报月末报表；出入库单据汇总 金额是否与月末汇总表、账簿一致。 3.部门会计是否每月与财务科总帐进行核对，对帐情况如 何，对于不相符的帐目是否按财务制度进行调整处理。 4.物资管理部门是否定期进行盘点，盘点出实物与帐簿不 符的情况是否查明原因，并采取相应的措施进行处理，是否存 在物资损坏、长期积压而未采取处理措施的现象。对药品、库 存物资的盘盈、盘亏、毁损的处理程序是否完备。 五）固定资产监视检查 1.固定资产的购买、大修缮、盘盈、盘亏、毁损报废、闲 置、有偿转让等环节的管帐核算是否履行国度有关法律法规和 医院管帐制度，固定资产技术改造、大修缮替换下来的材料零 部件是否存在越权处理或处理不妥的情况。 3 2.固定资产明细会计是否定期与财务对帐，对帐情况如何， 固定资产档案管理是否完整、规范，档案与实物是否相符。 3.闲置的固定资产是否已由供应科固定资产管理人员进行 封存管理，并定期进行养护。 4.毁损、报废的固定资产是否进行技术鉴定，是否管理相 关报批手续并进行财务处理。 5.盘亏的固定资产是否查明原因并进行盘亏责任认定以 是否按国家有关的法律法规和医院有关制度进行处理。 六）债权和债务监视检查 1.债权是否存在越权审批，审批手续是否健全，是否定期 进行债权清理及债权帐龄分析。 2.应收医疗款中病人欠费是否有领导批示。 3