技术经济学之现金流量.pptxVIP

技术经济学 现金流量资金的等值计算投资工程的评价指标投资工程的评价方法不确定性分析财务评价可行性研究报告现金流量现金流量的概念构成现金流量的根本要素现金流量的构成现金流量的进一步研究现金流量的概念各个时点上时间发生的资金流入和资金流出。现金流入量现金流出量净现金流量构成现金流量的根本要素投资本钱费用销售收入税金利润固定资产投资固定资产投资也称建设投资，这笔资金主要用于购建工程的固定资产及其他的长期资产。固定资产投资形成的资产包括：固定资产无形资产其他资产固定资产使用期限较长〔一般一年以上〕，单位价值在规定标准以上，在生产过程中为多个生产周期效劳，在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。固定资产价值固定资产原始价值或原值：购建固定资产时的实际支出固定资产净值：固定资产原值-累计折旧固定资产净残值=固定资产残值-清理费用固定资产重置价值：在当前的技术经济状态下购建固定资产的实际支出固定资产折旧：固定资产在使用过程中逐渐磨损和贬值，其价值逐渐转移到产品中去，这种随着固定资产损耗发生的价值转移称为固定资产折旧固定资产折旧折旧方法直线折旧法平均年限法年折旧额=〔固定资产原值-固定资产净残值〕/折旧年限加速折旧法双倍余额递减法年折旧率=2/折旧年限*100%年折旧额=固定资产净值*年折旧率最后两年年折旧额=〔固定资产净值-固定资产净残值〕/2无形资产企业长期使用，能为企业提供某些权利或利益但不具有实物形态的资产，如专利权、非专利技术、商标权、版权、土地使用权、商誉等。摊销=无形资产/摊销年限其它资产集中发生但在会计核算中不能全部计入当年损益，应该在以后年度内分期摊销的费用，包括开办费、租入固定资产的改进支出等。摊销=其它资产/摊销年限流动资金投资是维持正常生产经营所必需的周转资金。流动资金在工程生产之初投入，在工程终结时收回流动资金＝流动资产－流动负债＝现金＋应收帐款＋存货－应付帐款本钱和费用产品本钱直接材料直接人工制造费用期间费用 管理费用营业费用财务费用本钱和费用变动本钱：在一定区间和时间范围内随业务量变动而呈现正比率变动的本钱。固定本钱：在一定区间和时间范围内不随业务量变动而变动的本钱。混合本钱：在一定区间和时间范围内既包含固定本钱也包含变动本钱本钱和费用外购材料外购燃料外购动力工资和福利费折旧费摊销费利息支出修理费其他费用本钱和费用经营本钱〔操作费、付现经营本钱〕，是工程生产期间每年支出的现金本钱，如材料、燃料、动力费，工资，维修费等，是工程的现金流。经营本钱 = 总本钱费用 ? 折旧及摊销?利息支出时机本钱(opportunity cost)：当一种资源用于多种用途时而放弃的其他投资时机中最正确的投资时机。漂浮本钱(sunk cost)：与当前经营决策无关的本钱销售收入出售产品和劳务获得的货币收入。 销售收入＝销售量×产品价格注意：销售收入是含增值税收入。不含税收入=含税收入/〔1+增值税税率〕税金增值税销售税金及附加营业税消费税资源税城市维护建设费教育费附加所得税增值税以商品生产、流通和劳务效劳的各个环节的增值额未征税对象销项税=销售额*税率应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销售税金及其附加营业税消费税资源税城市维护建设费教育费附加营业税从事交通运输、建筑业、金融保险、邮政效劳、娱乐业、转让无形资产、销售不动产等业务的单位和个人应纳税额=营业额*税率消费税纳税义务人为我国境内生产、委托加工和进口某些消费品的单位和个人应纳税额=应税消费品的销售额*消费税税率应纳税额=应税消费品的销售数量*消费税单位税额资源税在我国境内从事开采原油、天然气、煤炭、其他非金属资源矿、黑色金属矿、有色金属原矿及其生产盐的单位和个人应纳税额=课税数量*单位税额城市维护建设费保证城乡建设有稳定的资金来源而征收的一种税按照流转税〔增值税+营业税+消费税〕的比率征收教育费附加保证教育有稳定的资金来源而征收的一种税按照流转税〔增值税+营业税+消费税〕的比率征收所得税对单位或个人在一定时期内的所得额征收的一种税。　应纳所得税＝应纳税所得额×所得税税率33% 应纳税所得额=利润总额+-税收调整工程 所得税对单位或个人在一定时期内的所得额征收的一种税。　应纳所得税＝应纳税所得额×所得税税率33% 应纳税所得额=利润总额+-税收调整工程 利润利润总额＝销售收入－总本钱费用－销售税金及附加 ＝ 销售收入－销售本钱－营业费用－财务费用 －管理费用－销售税金及附加 ＝ 销售收入－经营本钱－折旧－摊销　－销售税金及附加工业投资工程现金流量的构成某企业方案投资于某一工程，该工程的建设期为1年，生产期为5年，固定资产投资50000元分两年投入，每年25000元，流动资金10000元。该设备的净残值率为4%。直线折旧法，预计每年销售收