资金内部控制实施细则.docxVIP

第 1 章 资金内部控制实施细则 资金管理目标 资金业务目标 目标 1降低资金成本，提高资金收益水平资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。具体的资金业务目标如图 目标 1 降低资金成本，提高资金收益水平 目标 2 目标 2 建立、健全资金业务的相关办法、规范、制度 目标 3 确保资金在正常运营中安全，提高资金利用率 目标 目标 4 确保资金交易符合国家货币资金管理的有关规定和企业内部规章制度 图 1-1 资金业务目标 资金财务目标 目标 1保证资金核算的真实、准确、完整资金财务目标是根据企业财务管理的目标和资金业务开展的情况确定的目标，即保证资金安全、遵守资金运营的财务制度、提升资金运营的经济效益。具体的资金财务目标如图 目标 1 保证资金核算的真实、准确、完整 目标 2 目标 2 保证生产经营和企业发展所必需的资金 目标 3 确保资金会计记录的真实、准确、完整和及时 目标 目标 4 防范资金交易中可能存在的差错、舞弊行为和财务风险 图 1-2 资金财务目标 资金业务风险 资金运营风险 1资金存放分散，不能统一、集中使用，可能导致资金冗余损失2资金在使用过程中被非法挪用，可能导致正常资金交易的延误损失3 1 资金存放分散，不能统一、集中使用，可能导致资金冗余损失 2 资金在使用过程中被非法挪用，可能导致正常资金交易的延