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编制：审核：批准：【抄送】第 PAGE 编制： 审核： 批准： 【抄送】 第 PAGE 1 页 共 3 页 康桥公司专项内审方案 变更签证管理 【检查目的】 1、 资料管理流程制度的执行情况 2、 对变更签证管理工作重要控制环节进行抽查，检查相关控制的执行力度。 3、 对变更与签证产生原因分析、分类、总结和后期规避措施落实情况 4、 评价公司变更签证管理工作的内控情况，提出改善建议。 5、 评价公司在变更签证方面制度、规范、流程的健全性和合理性 6、 公司无效成本控制的情况，建立健全相关制度及指引 7、 公司索赔与反索赔情况了解及反索赔存在的实际问题 【检查重点】 1、 重点制度：《签证管理办法》、《变更控制管理流程》《无效成本作业指引》《工程索赔和反索赔管理作业指引》 2、 重点抽查环节： 变更签证的审批流程、变更签证的下发程序、变更的设计系统控制环节（设计部、设计院）、变更的成本控制环节、变更实施的现场控制。 3、 变更签证产生原因分类、分析；变更签证导致成本变动数据分析、总结和后期规避措施的落实 4、 无效成本形成原因及后期规避措施的落实 5、 公司索赔原因分析及后期规避措施的落实，反索赔实施情况及实施过程中存在的问题及整改措施 【检查程序】 检查程序 检查程序 底稿索引 短信.csv 时间预 算 制度与流程： 收集公司《现场签证管理流程》、《工程结算管理流程》、《设计变更管理流程》《签证管理办法》、《变更控制管理流程》《无效成本作业指引》《工程索赔和反索赔管理作业指引》 相关制度、规范及相关流程（详见附件）。 对以上规范、制度进行分析， 列示重点环节的控制要求。 确定现场需要重点关注的控制环节、控制点。准备阶段 对原始资料及每份资料所涉及的线索、链接文件进行收集 检查资料签字、盖章、签字、编号、时效等内容，分析签证执行流程是否合理 3） 将各项目所有变更资料及链接文件分内容、标段进行登记汇总 4) 编制原始资料汇总表现场阶段 变更签证是否依照制度、流程要求履行签字审批。 变更签证下发前是否有成本估价。 变更签证审批是否根据造价预估情况履行不同的审批。 与效果相关的变更是否经设计部专业及相应授权的审批。 与设计图纸相关的变更是否经过设计院的正式确认。 变更签证下发时是否有监理、承建方的签字确认。 变更签证的实施是否有监理及甲方现场项目人员的跟踪、确认。 变更签证的单项结算依据是否充足。 变更签证单项结算是否与估算一致。 在变更签证结算中涉及造价核减内容是否予以核减。 现场签证表述不清及手续不全，承包合同规定的项目可按常 规进行审核，要把设计变更单、现场签证单作为审核的重点，要认真仔细的分析其客观真实性， 签证审批单签批权限是否符合要求；签证通知单签批权限是否符合要求；签证确认单签批权限是否符合要求； 审批单、通知单、确认单会签完整性是否符合要求 签证的签批时限不符合要求，审查签证通知单时间与签证审批单审批结束时间 每月 25 日前已实施完毕的现场签证是否保送；保送的签证是否符合制度流程的规定 签证台账估算或确认总金额与成本动态控制表对比；签证金额占其归属合同金额的比例； 签证编号是否复核制度要求； 工程部是否保存通知单、审批单、确认单原件；成本控制部是否保存通知单、确认单原件； 通过现场抽样检查等方式确认变更签证是否实施。 抽取部分能够检查的变更签证，在现场进行核实其存在的真实性。 检查每份资料是否对变更、签证的必要性进行说明，是否有 经济性分析。筛选出无效变更及发生的无效成本。检查各项目无效成本的编制、分析情况及后期后期规避措施的落实  审计工作底稿.xlsx 22)对各项目、各类变更、签证问题按产生原因是否按公司表上 22)对各项目、各类变更、签证问题按产生原因是否按公司表上 的类别进行归类，归类是否正确，表单是否有改进完善的地方23)对公司提出的反索赔项目进行统计，汇总出反索赔项目产生金额 24)结合历史类似工程性质，收集反索赔项目建议，供成本部参 考讨论 25)判断相关制度流程的控制要求与实际执行是否存在差异以及 差异的合理性，判断其对实际工作能否起到管理控制作用。 附件 1、现场签证管理流程附件 2、工程结算管理流程 附件 3、索赔与反索赔操作指引附件 4、设计变更管理流程