浅谈派驻财务总监对国有企业的作用.docxVIP

? ? 浅谈派驻财务总监对国有企业的作用 ? ? Summary：在经营权与所有权分离的情况下，为确保国有企业财务信息真实完整、各项业务规范运作，国资部门向所属国有企业委派财务总监，从而切实履行出资人职责，本文结合笔者的工作实践，阐述了委派财务总监在企业日常管理中的重要作用，对财务总监如何履行职责，强化对国有企业的监管，确保国有资产保值增值具有一定的借鉴作用。 Key：财务总监；国有企业；职责 ：F279.241文献识别码：A：2096-3157（2018）13 -0041-02 按照党的“十六大”决定，2003年国务院国资委成立。在企业所有权与经营权分离的情况下，向国有企业委派财务总监是国资委履行国有资产出资人职责的一种方式，委派财务总监的目的在于防止国有企业会计信息失真，防止国有资产流失，降低国有资产经营风险，确保国有资产保值增值，从源头上防止腐败。我区公资办于2012年开始向下属国有企业委派财务总监对国有资产进行监管，并相应制定了《关于印发禅城区区属公有企业财务总监管理暂行办法的通知》（佛禅公资[2012]15号）、《关于印发禅城区区属公有企业财务总监工作细则的通知》（佛禅公资[2013]123号 ）等文件规范财务总监的委派和管理，保障财务总监依法履行职权，进一步完善公有资产监督管理体制，按照实际监管要求，2013年起不断吸收具有高级会计师、注册会计师资格的专业人才加入财务总监队伍，提高了业务监管水平。回顾这几年，派驻财务总监对国有资产的监管起到了如下的作用： 一、履行监管职责，对企业的融资资金，财政资金的运用和调度进行有效地监控 财务总监工作的根本出发点及首要职责是保证国有资产和财政资金的安全和完整，通过財务总监与企业联签、财务事项审核、重大经济事项知情与参与、定期例会和报告制度、审计检查等方式和手段，财务总监对派驻企业实行全过程监管，有效的规范了企业财务运行，切实提高监督影响力。 1.事前参与，防患于未然。财务总监使企业事前了解有关的政策和风险，清楚承担的后果，及时调整做法，避免资产与资金的风险和不合规事项发生。 例如，集团公司的下属开发公司，融资贷款专项资金用于片区土地收储补偿，属于实贷实付的贷款形式。银行规定专款要及时专用，银行放款要24小时之内从贷款账户支出否则银行就要转回。由于领取补偿的时间有先后，不能一天内全部领完，因此开发公司与国土、水务局协商设立了一个中间银行账户，先把贷款资金转入中间银行账户，待被补偿户办理完相关手续时再支出。但在操作中，中间银行账户预留银行印鉴时没有留某开发公司的印鉴，只预留了国土水务局的印鉴章。针对这种情况，财务总监及时与银行、开发公司管理层、国土水务局沟通，明确预留双方印鉴的重要性，加强账户资金的监管力度。并坚持必须在银行预留一个开发公司的印鉴才同意转出贷款资金，从而有效防范资金风险和漏洞，保证资金安全。 又如，某工程公司由于工程款不能到位，出于工程进度推进考虑，想动用注册资金支付工程款，财务总监在审核时发现该笔注册资金实质是专项资金，须符合相关条件才能动用。经财务总监提出后企业及时调整了做法，从其他资金途径中解决，确保了资金支出事项的规范性。 2.事中审核，及时发现问题。财务总监与企业实行大额资金支出和大笔费用报销联签，财务总监掌握了企业重要银行账户的印鉴，所以财务总监在资金出账前，把住了最后一道关，及时制止了一些资金违规支出事项的发生。 例如，集团公司的下属企业某服务公司急需借款1000万元的流动资金进行采购，当时集团公司考虑到是系统内的下属企业急需资金，便直接履行内部的资金审批支付手续。但审批表到达财务总监审批时，财务总监提出按照公资办的相关资金审批制度，金额超过500万以上的支出必须公资办审批才可支出。集团公司也意识到要完善相关审批手续的重要性，便积极请示公资办下属企业借款事项，及时取得公资办的相关批文，合规合法的完成经济事项。 3.事后审核，督促内部整改。财务总监要对财务资料进行事后审核，该项工作有效地使财务总监尽早掌握企业动态、发现存在问题，并提出整改意见，企业在外部检查前可以进行内部整改，防止问题进一步扩大。 例如，在核对某公司职工过去一年的薪酬收入时发现有超发现象，财务总监及时向公资办汇报，并对企业领导班子提出意见，促使企业修订薪酬方案，并对之前的超发行为进行了整改。 又如，通过审核某公司的租金收入、保证金收入情况表，发现欠收的租金、保证租户数和金额增加，而且时间跨度超过2个月，在向财务部、资产部了解情况后，会同公司相关业务部门分析产生的原因、制定解决方案，并在接下来的月份检查整改实施的效果；十几户未收保证金（旧转新）基本梳理完成。 二、沟通协调，为企业和政府部门搭建桥梁 由于财务总监长驻在企业，能了解到企业最基本、最真实的信息。更重要的是能及时将所了解的