行政事业单位预算业务内部控制制度（范本）.docxVIP

PAGE / NUMPAGES 行政事业单位预算业务内部控制制度（范本） 行政事业单位是一种在国家行政机构下设立的行政管理机构，具有公共服务职能的非营利性组织。预算业务是行政事业单位管理的重要方面，为了保障预算业务的合规性和公正性，需要科学、规范、严密地实行内部控制。下面是一个行政事业单位预算业务内部控制制度的范本，供参考。 一、总则 为做好行政事业单位预算业务的内部控制管理工作，规范预算内部控制制度，建立完备的内部控制制度体系、流程和方法，提高预算内部控制的有效性和效率，防范和化解预算业务风险，保障预算业务的准确、公开、透明和合规性，根据《行政事业单位预算管理办法》等相关规定，制定本行政事业单位预算业务内部控制制度（以下简称“本制度”）。 二、内部控制基本原则 1、明确责任。明确预算业务的责任主体和职责，建立科学、明确的职责分工机制，使责任落实到岗位和个人。 2、清晰制度。规范、完备、清晰的预算业务管理制度，确保预算业务的有效运行。 3、有效沟通。建立预算业务信息公开、沟通与协调机制，使有关部门和人员间能够及时、准确地沟通、协作，共同完成预算业务目标。 4、科学评估。建立合适的评价机制，对预算业务内部控制系统的有效性、风险控制情况等进行评估，确保预算业务规范、高效、透明。 5、完善监督。建立预算业务监督机制，明确内部、行业、政府等监督机构的职责，发挥监督的积极作用，防范和化解预算业务风险。 三、预算业务内部控制组织 预算业务内部控制工作由行政事业单位的领导班子负责并责成相关职能部门具体实施，在机构设置上应当做到相对独立，分工明确、职责分明。 预算内部控制的组织应当体现以下要点： 1、制定内部控制制度。行政事业单位应制定预算内部控制制度，明确预算业务的职责、制度、流程等内容，确保各项预算业务的规范管理。 2、建立内部控制机构。行政事业单位应设立内部控制部门，负责预算业务的内部控制管理工作，协助领导班子做好预算业务内部控制方面的决策与监督。 3、确定控制对象。确定需要进行内部控制的范围和对象，将涉及内部控制的人员和事项一一具体化。 4、职责分工明确。规范控制机构职责，明确各部门的职责与权限，制定相应的工作流程和操作规范，落实好内部控制管理体系的有效实施。 5、完善内部监督机制。建立独立荣誉机构严格监督预算业务的操作，在程序、资金使用、详细记录等方面全面监管行政事业单位的财务预算工作。 四、预算业务内部控制流程 1、预算编制。预算编制应当规范、科学、合法，明确预算编制程序、编制要求、分配权限和职责等要素，确保预算编制的准确性和综合性。 2、预算审批。预算审批应当规范、科学、公正，明确审批程序、审核内容、授权范围和职责等要素，确保预算审批的合规性和准确性。 3、资金使用。在资金的拨付和使用等方面，应当遵循法律、法规和行政事业单位规定，明确资金使用程序、授权范围、职责等，严格控制资金使用权限。 4、财务记录。行政事业单位应当全面、规范地记录各项财务活动，建立合理、科学的账簿管理制度，确保财务记录的准确性和完整性。 5、内部审核。行政事业单位应当建立内部审核制度，对各项预算活动进行审核，确保预算业务的透明、规范和合规性。 6、评价和改进。行政事业单位应当建立预算内部控制系统评价机制，定期评估内部控制系统的效能和风险控制情况，不断改进和完善预算内部控制。 五、责任与监督 1、领导班子对本制度负主体责任。 2、内部控制部门对预算业务的内部控制工作负责。 3、行政事业单位各部门/单位应当配合内部控制部门的工作，按照规定的程序和方法履行各自的职责。 4、监管机构根据职责，对行政事业单位的预算业务内部控制工作进行监督、检查，及时发现问题，及时提出整改意见。 6、制度变更 本制度涉及到的内容随着业务发展和管理要求变化而不断调整和改进，制度变更决定应经行政事业单位领导班子决策，并按程序通知有关部门。变更后的制度应重新进行宣传和培训，确保全员了解和遵守。 以上是关于行政事业单位预算业务内部控制制度的范本，目的是为了规范内部管理，促进预算业务透明、规范、公正实施。行政事业单位应依据本制度，制定适合本单位实际情况的具体控制措施，提高预算管理效率和质量，加强预算风险管理，防范和化解各种不利因素的影响。