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长期待摊费用 借方 贷方 30.00 8.00 管理费用 借方 贷方 13.00 同时，计提管理部门应该分摊的长期待摊费用（20%） 会计分录： 借：管理费用 2 贷：长期待摊费用 2 涉及丁字账户的变动 2.00 2.00 第二十九页，共七十三页。 支付广告费用2万元，销售部门人员工资5万元，销售人员差旅费用1万元，产品参展费用0.5万元。 会计分录： 借：销售费用 8.5 贷：银行存款 8.5 期间发生的贷款手续费及结算手续费支出为0.32万元，并支付银行贷款利息4.68万元 会计分录： 借：财务费用 5 贷：银行存款 5 涉及丁字账户的变动 银行存款 借方 贷方 120.00 25.00 60.00 147.19 21.500 1.00 215.70 11.407 3.50 30.00 20.000 13.00 销售费用 借方 贷方 3.50 财务费用 借方 贷方 8.50 5.00 8.50 5.00 第三十页，共七十三页。 企业所得税率为25%。 根据XX家具厂2011年发生的各项活动进行企业年报的编制。 方法： 一、汇总所有丁字账户期末余额。 二、利润表——资产负债表——现金流量表的编制 三、验证 第三十一页，共七十三页。 某家具厂2011年财务报表的编制 3. 某家具厂2011年财务报表的编制 3. 第三十二页，共七十三页。 一、汇总与利润表相关丁字账户 主营业务收入 借方 贷方 210.00 - 主营业务成本 借方 贷方 158.45 - 管理费用 借方 贷方 13.00 2.00 - 销售费用 借方 贷方 3.50 8.50 - 210.00 158.45 15.00 12.00 第三十三页，共七十三页。 汇总与利润表相关丁字账户（续）、利润表的编制 财务费用 借方 贷方 5.00 - 利润表 单位：XX家具厂 项 目 本年累计数 一.营业收入 2,100,000.00 减：营业成本 1,584,500.00 主营业务成本 其他业务支出 主营业务税金及附加 销售费用 120,000.00 管理费用 150,000.00 财务费用 50,000.00 二.营业利润 加:营业外收入 减：营业外支出 其中:非流动资产处置损失 三.利润总额 减：所得税费用 五.净利润 5.00 195,500.00 195,500.00 48,875.00 146,625.00 第三十四页，共七十三页。 列润表编制完成后，涉及两个科目的结转 所得税费用 会计分录： 借：所得税费用 4.8875 贷：应交税费——所得税 4.8875 未分配利润 会计分录: 借：本年利润——未分配利润 14.6625 贷
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