行政监管事务所内部治理与审计质量的关系研究.docx

PAGE 8 摘 要 　　长期以来，我国注册会计师行业监管实施的是行政监管模式。其中,我国证监会（CSRC）是最主要的行政监管部门,始终对注册会计师行业行使重要的监管责任。随着证券市场的发展，证监会的行政监管手段逐渐丰富。除了具有强制性质的行政处罚性监管措施外，2002年，在《关于进一步完善我国证券监督管理委员会行政处罚体制的通知》中，我国证监会第一次公布了“非行政处罚性监管措施”这一观点，其中最常见的措施为监管谈话、警示函和责令改正。如果说，证监会的行政监管是审计质量的外部约束，事务所内部治理就是内部约束。2007年，中注协颁布的《会计师事务所内部治理指南》，意在指引事务所如何有效