事务所财务日常工作管理规定.docxVIP

PAGE1 / NUMPAGES4 事务所财务日常工作管理规定 为明确事务所资金使用流程、规范费用报销及借款行为，完善财务管理制度，特制定本规定。 一、费用报销 （一）、对事务所公共费用支出原则：勤俭节约。 （二）、费用报销范围及标准 额度不受限费用报销项目 科目 费用说明 提供发票要求 1、差旅费 出差所发生的交通费、食宿费、差旅费补贴等相关费用支出 1、地税监制客运发票，宾馆住宿发票、飞机票等； 2、差旅补贴参照公司标准执行； 2、办公费 列支购买办公用品、邮寄物件等办公所需费用支出，不得列支购买固定资产 1、国税监制商品零售发票； 2、办公用品单价在2000元以下； 3、地税监制其他服务业发票； 3、通讯费 列支电话费、购充值卡等费用支出 1、地税监制电信服务、邮政特种发票； 2、所提供单据有姓名，须是公司在册人员或单位名称 4、车辆使用费 列支非货运车辆费用支出（过路费、过桥费、停车费、汽车修理费、保养费、保险费） 1、过路费、过桥费、停车费发票，成品没销售发票或零售发票汽车修理行业发票； 5、会务费 列支会议上的住宿、招待、礼品、场租、复印等费用支出 1、会务费发票应是服务业发票或宾馆旅业发票，须注明会务日期； 2、礼品发票应是商品销售发票，须注明商品品名、数量、单价、金额、购买日期；复印、打字费用为其他服务业发票； 3、会议所购礼品，发票请写“会议用品”，否则属“招待费用”无法在会议费中列支； 6、运杂费 列支运输商品发生的费用支出 1、铁路/公路/飞机运输业发票； 2、其他服务业发票，如出租车、公汽市内短途送货车票； 7、咨询费 列支给咨询公司的费用支出 1、咨询业专用发票 额度严格受限费用报销项目 科目 费用说明 提供发票要求 1、招待费 列支餐饮、购买礼品等支出 1、餐饮提供地税监制的饮食娱乐业发票，礼品为国税监制的商品销售发票； 2、报销额度：低于收入×5‰ 2、广告费 列支单位宣传广告费支出 1、由广告公司出具广告服务业发票； 2、报销额度：低于收入×15％ 3、职工教育经费 列支员工培训所发生的费用支出 1、由专业培训机关或单位出具的服务业发票； 2、报销额度：低于员工工资总额×2.5％ （三）、有下列情形的，财务人员可拒绝进行费用报销 1、发票虚假，未经税务机关监制，没有税务监制章； 2、发票主要项目（如单位、品名、数量、开票日期）填写不齐全，发票内容与其单位性质不一致的； 3、填写字迹不清楚、金额涂改、大小写金额不符； 4、没有加盖出票单位的财务专用章或印章不清晰； 5、超过使用期的发票：手填发票或具备日期的定额发票为超过三个月才用于报销；其他无日期定额发票以国家宣布作废日期为依据。 （四）、费用报销流程 1、费用报销单的填写：由费用报销人完整填写费用报销单内容，并将原始票据整齐粘贴在“票据粘贴单”上。 2、团队负责人（即合伙人），应对所负责小组的费用报销单进行初审，并签署意见。 3、会计审核票据有效性、合规性：审核票据使用是否符合要求，报销费用金额是否超支。 4、财务负责人或合伙人授予权限人审核项目及金额，签署同意或拒绝费用支出意见。 （五）、大额资金（一次性支付金额≥5000元）支付：须提前2个工作日知会财务人员。 二、借款 （一）、借款原则：前不清，后不借；团队工作人员借款由该员工负责合伙人承担担保责任。 （二）、借款范围： 日常费用、差旅费、采购款项及其他费用支出需要预先借款的。 （三）、借款流程 1、填写借款单：工作人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、出差地、出差事由、出差天数及金额、预计还款日期。 2、责任合伙人初审：经工作组合伙人确认借款要素真实，金额合规后签字。 3、会计进行资金范围审核：审核支出是否在团队可用支出范围内。 4、财务负责人或合伙人授权人审批签字。 5、借款单首联由出纳留存，待借款人还清款项时还本人作为清账依据；借款单复写联交会计入账。 注意：如果有借款到期未还或同一事项已经借款未进行冲销但进行费用报销的，出纳人员有权进行款项拒付，并知会其小组负责人，小组负责人有责任协助财务人员督促完成借款的归还或冲销。