第六章风险评估.pptVIP

第四节 评估重大错报风险 （5）融资能力受到限制； （6）行业环境发生变化； （7）供应链发生变化； （8）开发新产品或提供新服务，或进入新的业务领域； （9）开辟新的经营场所； （10）发生重大收购、重组或其他非经常性事项； （11）拟出售分支机构或业务分部； 第六十二页，共一百一十五页。 第四节 评估重大错报风险 （12）复杂的联营或合资； （13）运用表外融资、特殊目的实体以及其他复杂的融资协议； （14）重大的关联方交易； （15）缺乏具备胜任能力的会计人员； （16）关键人员变动； （17）内部控制薄弱； （18）信息技术战略与经营战略不协调； 第六十三页，共一百一十五页。 第四节 评估重大错报风险 （19）信息技术环境发生变化； （20）安装新的与财务报告有关的重大信息技术系统； （21）经营活动或财务报告受到监管机构的调查； （22）以往存在重大错报或本期期末出现重大会计调整； （23）发生重大的非常规交易； （24）按照管理层特定意图记录的交易； 第六十四页，共一百一十五页。 第四节 评估重大错报风险 （25）应用新颁布的会计准则或相关会计制度； （26）会计计量过程复杂； （27）事项或交易在计量时存在重大不确定性； （28）存在未决诉讼和或有负债。 第六十五页，共一百一十五页。 第四节 评估重大错报风险 （二）两个层次的重大错报风险 1.报