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2023年税务人员执法资格考试练习题库 一、填空： 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件： 一是 经济条件，即私有制的存在 ， 二是 社会条件，即国家的产生和存在 。 2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是 萌芽期 ,其次阶段是发 展期，第三阶段是嬗变期 ，第四阶段是 过渡期 ,第五阶段是 成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了简税制、宽税基、低税率、严征管税制改革 的总体思路，在税收管理中提出了集中征收，重点稽查，强化管理的税收管 理模式。 5、税收的征收主体是 国家 ，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了 满足公共须要 ,税收征收的依据是法律 ，凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征： 强制性无偿性固定性。 7、税收发展大体分为四个时期： 一是 自由纳贡时期 ，二是承诺时期，三是专 制课征时期 ,四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变更大体上可以划分为四个阶段： 一是以古老的简洁干脆税为 主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度， 四是以所得税和间接税并重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役实物货 币等。 10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演化为助法，周代又演化 为彻法。 1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、 管理四个方面把 税收原则归纳为财政、公允、 效率和法治。 2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。 3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾须要与可能，做到取之 有度。 4、收入充裕是指税收收入必需基本满足政府的财政须要，方能履行政府社会管 理、和公共服务的职能。 5、通常认为， 国民生产是税本， 国民收入是税源。 6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公允的原则。 7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于爱护生态环境， 节约资源。有 学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。 8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。 10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权 对税收事项随意处理。 11、税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则， 使税法实施有坚毅的后盾。 12、衡量税收公允原则的标准之一的受益原则，是依据纳税人从政府供应的公共 物品中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公允。 1、政府运用税收手段，可以调整宏观经济总量，可以调控经济结构。在我国 的现实条件下，税收对经济结构的调整重点是对 产业结构 的调整。 2、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府 税收收入收 益 ,从而形成税外负担， 引起效率损失。 3、国际上通用的衡量贫富差距的指标是： 基尼系数，其取值在0~1之间，数值 越高，贫富差距越大。 4、税收乘数是指因政府增加(或削减)税收而引起的 国民生产总值 或国民收 入削减(或增加)的倍数。 5、市场失灵的主要表现： 宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会安排不公 允。 1、关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。 2、我国增值是于1979年起先增值税试点，1994年全面推行。 3、依据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”、“生产型增值税和“收 入型增值税”三种。我国自2023年起实行消费型增值税。 4、我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类 5、2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。 6、小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行依据销售额和征收率计算应纳税 额的简易方法，并不得抵扣进项税额，应纳税额 销售额x征收率 7、增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。目前 正在推动的“金税工程”,其根本目的就是为了管好增值税发票。 8、消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产、托付加工和进口规定消费品 的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费 税纳税人。 9、消费税是价内税，实行从价定率、从量定额。 10、营业税主要是对应税劳务、转让无形资产和销售不动产征收的一种货物与劳 务税。 11、营业税税目税率交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业3%,金融 保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产5%,消遣业5%-20%。 12、营业税的计税依据是营业额。即纳税人供应应税劳务、转让无形资产或者销 售不动产收取的全部价款和价外费