政府会计实务（第五版）李启明-3.国库集中支付制度（国库单一账户体系）.pptxVIP

国库集中支付制度（国库单一账户体系）陕西财经职业技术学院 李启明 国库单一账户体系的基本概念国库集中收付制度指对财政资金实行集中收缴和支付的制度。由于其核心是通过国库单一账户对现金进行集中管理，所以一般又称国库单一账户制度。国库集中支付制度指由国库直接对各部门和单位的支付过程进行处理的一种制度。国库单一账户体系指的是财政的一切资金（包括预算内资金和预算外资金）均应在国库或国库指定的代理行，由国库归口在中央银行开立国库单一账户，进行财政收支的清算。 国库单一账户体系的构成国库单一账户财政部门在中国人民银行开设，按收入和支出设置分类账零余额账户财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户同级财政在商业银行为预算单位开设的零余额账户预算外资金财政专户财政部门在商业银行开设，按收入和支出设置分类账特设专户（特殊过渡性专户）经国务院和省级政府批准或授权财政开设 国库单一账户预算支出财政零余额账户预算收入预算单位零余额账户特设专户财政专户用于直接支付，按资金使用性质开设用于授权支付，一个基层预算单位开设一个经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设预算外资金预算内预算外国库单一账户体系账户间相互关系 关于“预算外资金”的概念，2004年财政部曾发文将传统意义上的“预算外资金”改为“非税收入”。但是，受传统习惯的影响人们到目前还有人把这部分资金