会计学课件 第三章.pptxVIP

本章导读 本章主要介绍流动资产项目。包括货币资金及应收款项的有关管理与核算。;;向债权人提供有关企业偿债能力的信息 完整地反映企业经营活动信息 有效地预测企业未来现金流动的信息;实行内部牵制制度 建立货币资金使用的授权审批制度 实施严格的限制接近制度; 《现金管理暂行条例》 现金使用范围的规定 库存现金限额的规定 不准“坐支”现金 禁止性规定; 企业必须在银行开立存款账户 企业要按规定开立存款账户 遵照银行转账结算的有关规定;设置现金总分类账，由会计人员根据审核后的收付款凭证登记。 设置现金日记帐，由出纳人员根据审核后的收付款凭证逐日逐笔登记。 现金总账与现金日记账定期进行核对，以起到相互制约的作用。 现金的定期和不定期清查（现金日记账与库存现金的核对）及清查结果账务处理。;??调整账面记录;现金清查分为定期和不定期清查，出纳人员自查和专人清查。 不能白条抵库。 现金清查的主要方法——实际清点并账实核对。 根据清查结果编制“现金盘存报告表”。 根据“现金盘存报告表”进行有关的账务处理：;;支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据； 支票分为现金支票、转账支票和普通支票三种； 支票在同一票据交换区内流通； 支票的收付直接反映为银行存款账户的增减。;;银行存款的清查;银行; 企业已收款入账，而银行尚未入账