中级会计实务技能训练-田旺林-第十一章 营业收入、营业成本和费用核算.pptxVIP

中级会计实务技能训练主讲：苏景丽浩天云会计专修学校 第十一章 营业收入、营业成本和费用核算一、营业收入核算(一)销售产品-1(二)销售产品-2二、营业成本核算三、费用核算(一)员工培训费(二)福利费(三)广告费(四)监测费(五)公益捐赠 一、营业收入核算(一)销售产品-1【经济业务59】20××年12月20日销售部向天津市合成化工有限公司销售辛醇,金额合计114 520 000元，增值税税额合计14 887 600元，总价合计129 407 600元。(销售合同略)按销售合同约定，购买方应于收到商品二个月内支付相应账款。票据1：出库单；票据2：增值税专用发票 【记账凭证】借：银行存款——中国建设银行天津临港工业区分行 77 112 033.4　　应收账款——天津市合成化工有限公司 52 295 566.6　贷：主营业务收入——辛醇 114 520 000　　　应交税费——应交增值税——销项税额 14 887 600 (二)销售产品-2【经济业务60】20××年12月25日销售部向天津沈河化工厂销售异丁醇、辛醇、蒸汽冷凝液和混合醇醛，金额合计20 727 155.00元，增值税税额合计2 694 530.15元，总价合计23 421 685.15元。(销售合同略) 票据1：出库单； 票据2：增值税专用发票 【记账凭证】借：合同负债——天津沈河化工厂 23 421 685.15　贷：主营业务收入——异丁醇 19 932 000　　　主营业务收入——蒸汽冷凝液 71 100　　　主营业务收入——混合醇醛 724 055　　　应交税费——应交增值税——销项税额 2 694 530.15 二、营业成本核算【经济业务61】20××年12月31日,结算库存商品成本。 票据1：库存商品结转主营业务成本明细表 表11-1　库存商品结转主营业务成本明细表编制单位：天津滨海石化有限公司20××年12月31日 单位：元产品名称期初库存商品本期转入库存商品本期销售库存商品月末库存数量金额数量金额数量金额数量金额正丁醇　5 000.00　34 246 036.45　13 566.45　51 091 494.6813 250.00　60 901 372.50　5 316.45　24 436 158.63异丁醇6 000.0030 993 281.414 113.3915 491 196.454 400.0020 223 852.005 713.3926 260 625.86辛醇8 000.0067 183 902.5225 181.87108 736 417.6620 000.00106 034 000.0013 181.8769 886 320.18蒸汽冷凝液5 000.0035 550.0061 302.46435 860.4710 000.0071 100.0056 302.46400 310.47混合醇醛200.00289 622.002 415.663 498 148.64500.00724 055.002 115.663 063 715.64合计24 200.00132 748 392.38106 579.83179 253 117.9048 150.00187 954 379.5082 629.83124 047 130.78 【记账凭证】借：主营业务成本 187 954 379.5　贷：库存商品——异丁醇 20 223 852　　　库存商品——辛醇 106 034 000　　　库存商品——蒸汽冷凝液 71 100　　　库存商品——混合醇醛 724 055　　　库存商品——正丁醇 60 901 372.5 三、费用核算(一)员工培训【经济业务62】20××年12月28日,支付销售部门员工培训费50 000元。 票据：增值税普通发票 【记账凭证】借：管理费用——职工教育经费 50 000　贷：银行存款——中国建设银行天津临港工业区分行 50 000 (二)福利费【经济业务63】20××年12月25日,支付公司旅游费用合计358 547.10元。(旅游费用按人数均摊,总经办2人,行政部3人,财务