货币资金审计论述.pptVIP

都违反了现行的有关法规，由此深入全面 核对该单位的大宗招待费发票，有时会发 现被审计单位虚开招待费发票，从而形成 账外账或“小金库”。 2.在现金盘点审计中注意盘点现金支票 和转帐支票存根、作废存根和空白支票， 第三十一页，共七十一页。 并做详细记录与现金、银行存款审计结合起 来，往往能有意外发现。审计中发现的账外账 的形成有的就是把作废的转帐支票存根附在记 帐凭证后作为附件，现行的转帐支票看不见对 方户名和帐号，实际转出的与转帐支票存根上 注明的转入单位不一致，而是转到被审计单位 下属的机构，出具的报销发票和合同是虚假的。 第三十二页，共七十一页。 练习： 在对G公司2007年度财务报表进行审计时，MCPA负责审计货币资金项目。G公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺利监盘库存现金，MCPA在监盘前一天通知G公司会计主管人员做好监盘准备。考虑到出纳日常工作安排，对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。监盘时，出纳把现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账，结出现金日记账余额；然后，MCPA当场盘点现金，在与现金日记账核对后填写“库存现金盘点表”，并在签字后形成审计工作底稿。 要求：请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。 第三十三页，共七十一页。 现金收支业务核算造假的主要表现 1.现金收入不入帐，私设“小金库”