业务流程层面控制测试的实务操作.pptxVIP

业务流程层面控制测试的实务操作 主讲人：德勤华永会计师事务所 谢安2011年11月·北京中国注册会计师协会企业内部控制审计业务培训班 2议 题主要业务循环简介业务循环测试中国注册会计师协会企业内部控制审计业务培训班 3 综合考虑确定业务循环－－应用指引 从《企业内部控制应用指引》的18项具体应用指引出发，按照风险导向原则将各业务领域的风险对应到被审计单位的各项业务流程。担保业务资金活动工程项目组织结构发展战略采购业务内部信息传递财务报告人力资源业务外包合同管理企业文化全面预算社会责任销售业务研究与开发信息系统资产管理 4 综合考虑确定业务循环－－重要报表及披露项目 根据既定重要性水平，通过定量定性的方法识别重要报表及披露项目，根据报表及披露项目与业务流程的对应关系，确定需进行测试的业务流程。示例（部分） 5 综合考虑确定业务循环（续） 综合考虑前述两种因素，同时，尊重被审计单位的行业特点，确定拟实施审计的业务循环。从内部控制应用指引出发从重要报表及披露项目出发拟实施测试的业务循环充分体现被审计单位的行业特点 6 综合考虑确定业务循环（续）公司层面控制业务循环|工薪与人事业务循环|生产与仓储业务循环|销售与收款业务循环|筹资与投资业务循环|固定资产业务循环|财务报告应用系统控制业务循环|采购与付款信息技术一般控制该业务循环的分类方法来源于中国注册会