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PAGE 1/ NUMPAGES 11 年结处理流程 年结处理流程 流程编号 HY-BP-FI-020 流程名称 年结处理流程 批准与签署 公司 部门 姓名 签署 日期 流程负责人 项目经理 版本控制 版本号 更新日期 说明 作者  流程图图例说明 流程开始, 流程结束 在SAP中操作的流程步骤,其它系统中操作的步骤,系统外操作的流程 SAP内业务操作判断, SAP以外业务操作判断 流程连接 SAP内文档及报表,其它系统内文档及报表, 手工文档及报表 其它流程 流程概述 流程说明 本流程目的是统一并规范会计核算年末结账。年末结账流程主要用于年度会计期末，系统各模块进行结转，主要包括个人借款清理、应收应付清理、资产盘点、资产减值测试及准备计提、各类会计账务结账、年初新账打开等。 处理年度决算前的各核算事项，保证年度报表能够及时、准确完成。 所属流程组： 财务/管理会计组 适用范围 组织范围： 触发事件： 会计年末结算，12月月结完成后 详细描述 术语解释和概念说明 客户、供应商余额结转：SAP系统存在客商明细账，为了在下一年度反映年初数据，需要对客户、供应商余额单独进行结转操作。 结转利润分配：SAP系统所有损益科目主数据中，会对应维护本年利润科目，月末不结转，年度一次性结转，然后从本年利润结转到利润分配科目需要财务手工做一笔凭证。 固定资产下一年度打开/固定资产本年度关闭：SAP系统存在固定资产明细账，年末需要年度期间管理，首先打开下一年度期间，可以在下一年度进行固定资产账务处理，另外在本年度固定资产账务处理结束后，需要关闭本年度明细账。避免账务处理记入错误会计年度，固定资产年度关闭动作可以撤销。 流程相关的制度与规范 《企业会计准则》、《税法》 《会计政策及财务管理制度》 损益表科目结转：SAP损益表科目月末结账不做账务结转，但会在资产负债表上体现结转结果，即采用“表结法”，而非“账结法”。年结时通过运行会计科目余额结转程序，将损益表科目结转到本年利润科目，且不产生凭证，会体现在本年利润下一年度的年初值上。 业务流程 业务流程图 流程步骤与说明 步骤 步骤说明 岗位角色 系统/操作 操作时点 10、月结处理流程 年度会计期末时，财务经理统领财务会计执行完月结处理流程，然后再进行年结 财务经理 SAP 年度会计期末时 20、固定资产下一年度打开 年结时，资产会计打开下一年度固定资产记账期 资产会计 SAP 年度会计期末时 30、资产盘点及记账流程 年结时，资产会计进行年度盘点及相关盘点记账 资产会计 SAP 年度会计期末时 40、计提资产减值及核销流程 年结时，资产会计执行资产减值准备及价值重估流程检查是否有需要减值的资产 资产会计 SAP 年度会计期末时 50、固定资产本年度关账 年结时，资产会计执行完相关操作后，将固定资产本年度账期关闭 资产会计 SAP 年度会计期末时 60、个人借支清理 年结时，费用会计执行个人借支清理 费用会计 SAP 年度会计期末时 70、应收/应付的复核 年结时，应收/应付会计复核应收/应付 应收/应付会计 SAP 年度会计期末时 80、年度存货盘点及处理 年末时，成本会计进行年度存货盘点及处理 成本会计 SAP 年度会计期末时 90、投资收益处理 年结时，总账会计进行投资收益处理 总账会计 SAP 年度会计期末时 100、重大会计调整事项报批及处理 年结时，总账会计进行重大会计调整事项报批及处理 总账会计 SAP 年度会计期末时 110、预计负债确认和复核 年结时，总账会计进行预计负债确认和复核 总账会计 SAP 年度会计期末时 120、辞退福利精算和确认 年结时，总账会计进行辞退福利精算和确认 总账会计 SAP 年度会计期末时 130、流动资产损失核销 年结时，存货由成本会计进行损失核销，除存货外流动资产由总账会计进行损失核销 成本会计/总账会计 SAP 年度会计期末时 140、流动资产减值测试及各项准备计提 年结时，存货由成本会计进行减值测试及各项准备计提，除存货外流动资产由总账会计进行减值测试及各项准备计提 成本会计/总账会计 SAP 年度会计期末时 150、客户/供应商余额结账 年结时，应收/应付会计进行客户/供应商余额结账 应收/应付会计 SAP 年度会计期末时 160、结转利润分配 年结时，总账会计进行结转利润分配 总账会计 SAP 年度会计期末时 170、会计科目余额结转 年结时，总账会计进行会计科目余额结转 总账会计 SAP 年度会计期末时 180、关闭正常会计期间 年结时，总账会计关闭正常会计期间 总账会计 SAP 年度会计期末时 190、年末审计调整 当有年末