国际结算单证的审核.pptxVIP

国际结算单证的审核第1页/共28页 2023/5/29内容一、审核信用证二、审单方法与尺度三、各类单据审核要点四、审单要点手册与常见不符点汇总五、银行对不符点单据的处理六、国际结算中的风险及防范第2页/共28页 2023/5/29一、审核信用证审核信用证：信用证开出后，银行和进出口公司都应对信用证的内容进行全面的审核，但审核的重点不同：银行的审证着重于开证行的政治背景、资信能力、付款责任和索汇路线等。企业的审证着重审核信用证内容与合同是否一致。审核信用证第3页/共28页 2023/5/29一、审核信用证对L/C规定的品质、数量、包装的审核；对L/C所列受益人和申请人名称地址的审核；对L/C金额、货币的审核；对L/C中运输条款的审核；对L/C规定单据的审核；对L/C有效期、到期地点和装运期的审核；对约束条款的审核。企业审证的重点第4页/共28页 2023/5/29二、审单方法与尺度单内一致单证一致单单一致审单原则第5页/共28页 2023/5/29二、审单方法与尺度用诸如“第一流的”、“著名的”、“合格的”、“独立的”、“正式的”、“有资格的”或“本地的”等词语描述单据的出单人时，允许除受益人之外的任何人该单据。“on or about”或类似用语将被视为规定事件发生在指定日期的前后5个日历日之间，起讫日期计算在内。“from”及“after”等词用于确定到期日时不包含提及的日期。审单的一些具体要求第6页/共28页 2023/5/29二、审单方法与尺度“to”、“until”、“from”、“between”等词用于确定发运日期时包含提及日期，使用“before”及“after”时不包含提及日期。“前半月”及“后半月”分别指一个月的第一日到第十五日及第十六日到该月的最后一天。一个月的“beginning”、“middle”、“end”分别指第一日到第十天、第十一天到第二十天及第二十一天到该月的最后一天。第7页/共28页 2023/5/29二、审单方法与尺度信用证可靠与否最基本的三个衡量标准：知名大银行开立、单证要求合理可行、无“软条款”。审核信用证的重点：受益人、品名、数量、金额、交货期、费用分摊等。第8页/共28页 2023/5/29三、各类单据审核的要点汇票份数：两份；汇票号码：与同时提交的发票号相同；汇票日期：不能晚于信用证的交单期及有效期；汇票金额：应是实际索偿金额；汇票收款人：信用证的受益人或交单银行；汇票付款人：信用证项下为开证行或付款行；托收项下为进口商；汇票出票人及签章：必须为受益人。汇票的审核要点第9页/共28页 2023/5/29三、各类单据审核的要点出具人：受益人；抬头：申请人；金额、贸易术语：必须与信用证要求的一致，且不得显示溢装；对货物等的描述：必须反映实际发运或提供的货物情况；其他：签章、分期发运的情况等。商业发票的审核要点第10页/共28页 2023/5/29三、各类单据审核的要点签字要求：如果由代理人签署，必须表明其代理人的身份和所代理的承运人；如果船长签署，必须表明船长的身份，除非信用证规定“Forwarders B/L acceptable”；装船批注：提单上印就“shipped on board”或“load on board”；装运日期：以装船批注的日期为准；装货港和卸货港：必须反映在“Port of Loading”和“Port of Discharge”栏内，特殊情况；海运提单的审核要点第11页/共28页 2023/5/29三、各类单据审核的要点收货人、指示人、托运人和被通知人；背书转让：不可流通形式的提单，收货人不能做成指示提单；可流通形式的提单一般做成指示提单；正本提单：三份正本、三份副本；货物描述：与信用证规定不矛盾的货物统称；转运和分批装运、清洁提单；运费和额外费用：必须表明运费预付还是到付；第12页/共28页 2023/5/29三、各类单据审核的要点航空运单空运单必须做成记名收货人，因此收货人名称要正确；如果要求提交全套正本单据，只要提交一份表明是发货人/托运人正本的单据即可；空运单必须由承运人或其代理签字或证实；空运单上的批注所显示的发运日期即为装运日期（UCP600）；空运单须注明货物收妥待运（accepted for carriage）；第13页/共28页 2023/5/29三、各类单据审核的要点空运单必须注明信用证要求的出发机场和目的地机场，用IATA代码表明机场名称不是不符点；转运：如果卸货和再装不是发生在起飞机场和目的地机场之间，则不视为转运；空运单只要表明货物运输是用同一架飞机，并经同一航程，目的地为同一机场，则该单据可以接受；分装：货装多架飞机即构成分批装运，即使飞机在同日出发并飞往同一目的地。空运单上的修正和变更必须经过签字证实；如果信用证要求空运单注明运费