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第1页/共53页股份公司销售人员财务知识培训第2页/共53页三、与销售有关的财务术语（一）、产品成本（固定成本与变动成本）（二）、毛利率（三）、销售额及销售收入（四）、盈亏平衡点（五）、资产周转率（存货及应收款周转率）（六）、资金时间成本第3页/共53页一、财务部门职能及基本财务知识 在全球500强企业中，85%的CEO是会计师出身，只有15%是MBA出身。 －－《财富》杂志第4页/共53页（一）、财务组织架构：财务部是公司的综合管理部门，未来基本财务部门架构总经理财务总监财务部会计部信用与风险管理筹资投资管理现金管理应收应付会计固定资产会计存货、税收会计成本费用会计收入会计总帐报表会计第5页/共53页（二）、财务部职能◆ ◆◆现代企业的财务管理体系其他信息和方法企业经营股东财富最大化信息直接管理目的财务管理信息提供财务会计记录风险控制管理会计提供信息信息信息目的其他信息和方法企业内部用户★ 传统财务会计主要服务于企业外部用户，它通过向管理会计和财务管理部门提供所需信息间接地起到对企业内部管理的作用。而财务管理是对企业资金运动全过程的直接管理，管理会计是会计与管理的直接结合。整个财务、会计体系以实现股东财富最大化为目标企业外部用户第6页/共53页◆◆◆财务职能远远不只是个企业的记帐员企业整体价值的实现产品价值的创造过程产品价值的实现过程！！新产品研发采购生产仓储分销最终客户采购统计从财务角度对供应商进行分析生产成本分析产品成本分析工序成本分析库存分析ABC库存管理最佳库存决策渠道分析客户分析利润敏感性分析(销价，销售量，变动成本，固定成本）细分市场分析市场占有率分析客户服务分析投资回报分析、预测投资收益产品成本估价制定项目的财务计划筹资方式选择、筹资成本分析第7页/共53页◆◆◆财务的基本职能——会计帐务处理资产账务处理负债账务处理收入账务处理成本费用账务处理等——财务管理和内部控制对资金运动全过程（资金的筹集、资金投入、资金耗费、资金收入、资金的分配）的直接管理，涉及筹资管理、投资管理、股利分配等项内容保持良好的财务记录确保安全有效的内部控制成本费用支出的控制税收管理与策划等——经营管理上的领导作用协助制定目标决策从财务角度出发分析商业运作协助制定商业决策、战略规划与竞争分析通过管理公司的财务事务来得到最理想的长期利润、现金流和投资回报等第8页/共53页（三）、财务基本知识1、简单资金运动流程图：信息流、资金流、物流小链接：../企业资金运动过程图.jpg资金运动流程图财务部门如同心脏，资金如同血液资金投入资金退出生产过程销售过程供应过程在产品生产资金产成品成品资金现金等货币资金现金等货币资金原材料储备资金应付款项结算资金应收款项结算资金工资和其他成本费用机器设备固定资金资金循环、周转第9页/共53页利润收入所有者权 益负债成 本费 用资产2、两个会计等式+-==3、六大会计要素A、资产按资产流动性流动资产：现金 银行存款 应收账款 库存商品非流动资产：固定资产 无形资产 长期股权投资按资产形态有形资产：现金 银行存款 应收账款 库存商品无形资产：专利 商誉 品牌第10页/共53页B、负债分类 按偿还期长短：－流动负债：应付账款 短期借款 应付票据－非流动负债：长期借款 长期应付款 应付债券－或有负债（表外负债）C、所有者权益－实收资本（股本）－资本公积－盈余公积－未分配利润 D、收入 －狭义收入（会计准则规定）★主营业务收入★其他业务收入 －广义收入（企业经济利益总收入）★除含狭义收入外，还包括投资收益、营业外收入第11页/共53页E、成本费用－成本：★料：直接材料＋辅料★ 工：直接人工★费：制造费用－费用：★管理费用★销售费用★财务费用F、利润－利润包括收入减去成本费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等4、三大会计报表(财务报告)：企业无声的“语言”（1）资产负债表债权人流动资产流动负债长期投资资产长期负债固定资产所有者权益（净资产）股东其他资产资金的占用资金的来源 第12页/共53页成本费用（2）利润表利润表又称损益表，是用来解释企业的利润是如何产生的。利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用和非经营性的损益，从中可以看出企业产生的净利润（或净亏损）。 利润 = 收入－成本费用（开源）收入（节流）利 润亏 损如果收入大于成本费用，就会形成企业的利润如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损第13页/共53页经营性现金流企业亏损，但有经营现金流入，能确保生产销售的正常进行企业运营正常，自身能产生经营现金流入，企业实现发展所需资源能保障。企业经营困难企业健康发展发展 生存 ？企业无经营现金流入，需要外部融资补充自身现金不足。企业无经营现金流入，持续亏损，又得不到外部资金的补充，面临破产清算。企业面临