企业所得税申报表的填写.pptxVIP

企业所得税申报表的填写;主表及附表之间的勾稽关系;主表的设计思路;主表重要行次的填写;主表重要行次的填写;主表重要行次的填写;主表重要行次的填写;主表重要行次的填写;附表一 ?收入明细表?;附表一 ?收入明细表?;附表一 ?收入明细表?;附表一 ?收入明细表?;附表一 ?收入明细表?;附表一 ?收入明细表?;附表一 ?收入明细表?;附表一 ?收入明细表?;附表一 ?收入明细表?;附表一 ?收入明细表?;附表一 ?收入明细表?;附表一 ?收入明细表?;附表一 ?收入明细表?;附表一 ?收入明细表?;附表一 ?收入明细表?;附表一 ?收入明细表?;附表二 ?本钱费用明细表?;附表三 ?纳税调整工程明细表?;附表三 ?纳税调整工程明细表?;附表三 ?纳税调整工程明细表?;财税【2021】59号;附表三 ?纳税调整工程明细表?;附表三 ?纳税调整工程明细表?;附表三 ?纳税调整工程明细表?;附表三 ?纳税调整工程明细表?;附表三 ?纳税调整工程明细表?;附表三 ?纳税调整工程明细表?;附表三 ?纳税调整工程明细表?;附表三 ?纳税调整工程明细表?;附表三 ?纳税调整工程明细表?;附表三 ?纳税调整工程明细表?;附表三 ?纳税调整工程明细表?;附表四 ?税前弥补亏损明细表?;附表四 ?税前弥补亏损明细表?;练习：;关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告【国家税务总局公告2021年第20号】 税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。弥补该亏损后仍有余额的，按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。 对检查调增的应纳税所得额应根据其情节，依照?中华人民共和国税收征收管理法?有关规定进行处理或处分。 本规定自2021年12月1日开始执行。以前〔含2021年度之前〕没有处理的事项，按本规定执行。 ;附表六 ?境外所得税抵免计算明细表?;附表六 ?境外所得税抵免计算明细表?;附表八 ?广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表?;附表八 ?广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表?;行次;行次;【综合举例1】某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人，主要生产开采原煤销售，假定2021年度??关经营业务如下： 〔1〕销售开采原煤13000吨，不含税收入15000万元，销售本钱6580万元； 〔2〕转让开采技术所有权取得收入650万元，直接与技术所有权转让有关的本钱和费用300万元； 〔3〕提供矿山开采技术培训取得收入300万元，本期为培训业务耗用库存材料本钱18万元；取得国债利息收入130万元； 〔4〕购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票；;〔5〕销售费用1650万元，其中广告费1400万元； 〔6〕管理费用1232万元，其中业务招待费120万元；探采技术研究费用280万元； 〔7〕财务费用280万元，其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元；向金融企业贷款800万元，支付年利息46.40万元； 〔8〕计入本钱、费用中的实发合理工资820万元；发生的工会经费16.4万元〔取得工会专用收据〕、职工福利费98万元、职工教育经费25万元； 〔9〕营业外支出500万元，其中含通过红十字会向灾区捐款300万元；因消防设施不合格，被处分50万元。 〔其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证；③煤矿资源税5元/吨；④上年广告费用超支380万元〕;要求：根据上述资料，按以下序号计算答复以下问题，每问需计算出合计数： 〔1〕企业2021年应缴纳的资源税； 〔2〕企业2021年应缴纳的增值税； 〔3〕企业2021年应缴纳的营业税； 〔4〕企业2021年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加； 〔5〕企业2021年实现的会计利润； 〔6〕广告费用应调整的应纳税所得额； 〔7〕业务招待费应调整的应纳税所得额； 〔8〕财务费用应调整的应纳税所得额； 〔9〕职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额； 〔10〕营业外支出应调整的应纳税所得额； 〔11〕企业2021年度企业所得税的应纳税所得额； 〔12〕企业2021年度应缴纳的企业所得税。;【答案】? 〔1〕企业2021年应缴纳的资源税 资源税＝13000×5/10000＝6.50〔万元〕 〔2〕企业2021年应缴纳的增值税 增值税＝15000×17％-〔510+230×7％-18×17％〕＝2026.96〔万元〕 〔3〕企业2021年应缴纳的