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伟老实业〔深圳〕 资金管理制度 （最终版） 北大纵横管理咨询公司二零零三年十二月 TOC \o 1-5 \h \z \o Current Document 第一章总则1 \o Current Document 第二章现金管理1 \o Current Document 第三章银行存款管理3 \o Current Document 第四章 资金方案管理4 \o Current Document 第五章 资金支出审批5 第一章总则 第一条 目的 为加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的平安，提高货币 资金的使用效率，根据中华人民共和国会计法、支付结算方法、银行账户管理方 法和现金管理暂行条例等法律法规，结合公司的根本情况，制定本方法。 第二条 释义 本方法所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 第三条 原则 公司应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权 限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互别离、制约和监督。出纳人员不 得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单 位不得由一人办理货币资金业务的全过程。 第二章现金管理 第四条 现金收支及保管 （-）公司现金的使用范围应符合国家现金管理方法的规定，严格控制现 金结算，超出结算起点的付款应通过银行结算。各企业、单位不得为任何单位和 个人套取现金。 （二）方案财务部门应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保存现 金，库存现金限额需要变动时，必须报经开户银行批准，凡超过库存现金限额的 局部必须及时送存银行。企业现金的存入及取出应派车辆接送，切实做好平安保 卫措施。 （三）除零星现金收入可以补充库存外，收入的现金应及时送存银行，不 得从现金收入中直接支付（即坐支〕。 （四）现金收入都应开具收款收据；出纳人员办理收款手续后，应加盖“现 金收讫〃章。 （五）从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由财 务负责人批准后提取。 （六）出纳员在办理现金收付时，必须检查收付款凭证是否按规定的审批 权限及程序经过审批，不得受理未按规定审批的收付款业务；不得受理不完整、 不真实、不合法的内外部凭证，并视情况报告计财部经理。 （七）出纳人员应当建立健全现金明细账，逐笔记载现金收付，并结出库 存余额。账目应当日结日清，账款相符。假设发现过失应及时查明原因，并报告 计财部经理。计财部经理应定期、不定期对出纳库存现金抽查核对，验证账实是 否相符。原则上长款归公，短款由出纳查明原因，追究责任人，并由责任人负责 赔偿。 （八）不得用白条抵冲现金，不准因私借支现金，不准保存账外现金，不 得公款私存。 第五条 备用金管理 （一）备用金主要用于各部门的经常性的、小金额的日常费用开支及其他 零星开支。方案财务部可根据业务情况，确定借支备用金的合理限额，严格控制 大额备用金的借取。 （二）借支备用金须由经手人填写“借款单〃，注明备用金金额、预计还 款时间等，经部门负责人审签后,由计财部经理审核后财务总监审批。超过1万 元的借款还须董事长审批。 （三）各部门备用金支出后，将有关票据按照报销程序交方案财务部报销, 补足备用金。 （四）各部门应于年底之前将备用金足额交回方案财务部，次年由方案财 务部重新核定备用金限额并按照上述程序办理领用手续。 第六条 现金借款及报销 （-）员工出差及其他零星支出，可申请借款。任何个人不得私用或私借 公款。 （二）借款申请的程序为： .经办人填写借款申请单，注明借款人、借款部门、借款用途、借款金 额、预计还款日期。 .借款申请单须由员工所在部门经理审核签字，交所在中心总监审核后 交计财部经理审核，金额为 以内由财务总监审批，金额为 至1万元之内由总经理（或常务副总经理）审批，1万元以上的借 款由董事长审批。 .出纳根据审批后的借款申请单进行付款。 借款的流程图如下: 申请人申请人所在中心计财部财务总监总经理/常务一副总经理董事长 申请人 申请人所在中心 计财部 财务总监 总经理/常务一副总经理 董事长 提出借款 申请【借款申请单 提出借款 申请【 借款申请单 部门经理 、、审核/ Y 中心总监审核经理审核 丫审批是否权限.....I内审批1万元以 中心总监审核 经理审核 丫 审批 是否权限.....I内 审批 1万元以 、上一 N 结束 ＞审批通过 Y （三）借支的款项应在业务完成后10个工作日内到方案财务部报账，结清 借款;超过时间未报账的或报账后未结清借款的余额按每日3%。计收资金占用费。 （四）方案财务部对原借款未结清又重新借款的，有权拒绝办理付款手续。 第七条 费用报销程序 .经办人填写费用报销单，并附原始凭据，并将原始凭证整齐粘贴于 费用报销单之后。 .费用报