行政事业单位资产清查报表编制说明.pptVIP

This presentation does not represent a position of the International Accounting Standards Board. Official positions of the Board are determined only after extensive public due process including the publication of an exposure draft. 事业单位基础表编制说明 事业单位资产负债清查表（财清事基01表） --未完项目成本：反映单位于资产清查基准日尚未完工项目实际发生的成本费用之和。 --资产清查待处理：指单位通过账务清理和财产清查，清查出的各类资产清查数与账面数差额，以及负债清查数与账面数差额的合计数。反映本次资产清查清查出的待处理的资产净损溢数额 。 第三十一页，共六十二页。 事业单位基础表编制说明 人员机构情况表（财清事基02表） --本表反映事业单位人员和机构情况，数据全部由手工录入产生。 第三十二页，共六十二页。 事业单位资产盘盈、财产损失表（财清事基03表） 本表主要反映单位清查出的各类资产盘盈和按原因归类的财产损失情况。表中应收账款、预付账款、其他应收款科目，固定资产，对外投资的相关数据，从资产清查基础表（财清事基05、07、08、09、15表）中提取，由计算机自动生成；其他科目人工录入。 第三十三页，共六十二页。 资产盘盈、财产损失表（财清事基03表） 其他（负债类）：反映行政单位负债部类等其他各项盘盈、损失的合计数（清查增加数－清查减少数）。 手工填列部分，应根据单位实际清查的结果分类汇总填列。例如：存货，按照清查结果区分：盘盈；盘亏；毁损；报废；贪污、盗窃、诈骗损失；司法败诉强制执行损失；其他损失原因分项汇总填列。 第三十四页，共六十二页。 事业单位资产出租出借情况表（财清事基 04 表）  本表反映单位在资产清查基准日处于出租出借状态的固定资产、土地和其他资产及其收入情况。其中：固定资产、土地的“出租、出借”、“资产信息”、“对方使用单位”相关信息由基础数据库中自动提取，其他信息人工录入；其他资产出租出借相关信息全部人工录入。 第三十五页，共六十二页。 事业单位资产出租出借情况表（财清行基 04 表） --资产原值：指实际用于出租出借的资产原值。土地、房屋构筑物有关出租出借原值按实际比例折算后填列。 --资产出租本年收入：分别按应收、实收填列。应收指按照有关资产出租合同等约定的本年收入；实收指按照收付实现制原则至资产清查基准日已经收到的2006年度出租收入 。 第三十六页，共六十二页。 事业单位对外投资情况表（财清事基05表） 本表反映单位对外投资的基本情况。本表要求单位将其他投资和债券投资逐项逐笔填列。 本表分为三部分，左半部分为清查变动部分，中间部分为其他投资，右半部分为债券投资。其他投资部分填列，则债券投资部分不填，反之亦然。 第三十七页，共六十二页。 事业单位对外投资情况表（财清事基05表） 初始投资：实际对外初始投资的总额。 累计实际投资额：截至清查日的实际投资累计总额。 投资形式：按独资、控股、参股、有价证券、其他选择填列。 被投资单位基本情况：按被投资单位2006年度的报表数据填列。 第三十八页，共六十二页。 事业单位担保情况表（财清事基06表） 本表要求按担保笔数逐笔逐项填列。 担保事项：分为贷款、买卖、提供或接受服务等情况，其内容应以担保合同为准。 被担保单位情况： “性质”按事业单位、国有独资公司、国有控股公司、其他分别填列；“与本单位关系”按上级单位、下级所属单位、合同单位、其他等选择填列。 担保方式：按一般保证、连带责任保证、抵押、质押、留置、定金选择填列。 第三十九页，共六十二页。 事业单位担保情况表（财清事基06表） 用于担保资产情况：采取抵押、质押、留置担保方式的，应根据担保合同、担保资产清单、财务账簿等资料,填列用于担保资产的种类和价值。担保资产种类按土地、房屋、其他固定资产、流动资产、无形资产、其他选择填列。 担保起止时间、担保金额、贷款金额：应根据主债务合同、担保合同等资料据实填列。 第四十页，共六十二页。 事业单位往来款项（资产类）清查明细表（财清事基07-09表 ） 按应收账款、预付账款、其他应收款明细逐项逐笔填列。 账面数按账龄划分：以每笔预付账款的发生日期至资产清查基准日为账龄计算期间，将预付账款的账面数划分为3年以内和3年以上（含3年）两个账龄段。 款项性质：应收账款按应收合同款、应收租金、应收报刊杂志订阅费、其他等填列。