中级审计师审计理论与实务练习题《筹资与投资》.pdfVIP

中级审计师审计理论与实务练习题《筹资与投资》 2020 中级审计师审计理论与实务练习题《筹资与投资》 一、单项选择题 1.注册会计师在了解 W 公司筹资与投资循环内部控制后，准备 对 W 公司投资业务的内部控制进行测试，以验证所有投资账面余额 均是存在的，执行的主要程序有( ) 。 A.获取或编制投资明细表，复核加计并与合计数核对相符 B.索取投资的授权批准文件，检查权限是否恰当，手续是否齐全 C. 向被投资单位函证投资金额、持股比例及发放股利情况 D.检查年度内投资增减变动的原始凭证 正确答案：B 答案解析： 选项 AC 属于实质性程序，选项 D 属于证实投资业务完整性的实 质性程序。 2.为确保被审计单位投资业务的增减变动及其收益均已登记入 账，注册会计师最希望被审计单位实施( )的控制措施。 A. 投资业务的会计记录、与授权、执行、保管等方面有明确的 职责分工 B. 由内部审计人员定期盘点证券投资资产 C. 对投资业务采用符合会计制度规定的核算方法 D. 投资明细账与总账的登记职务分离 正确答案：A 答案解析： A 属于完整性目标的控制措施，B 属于权利与义务目标的控制措 施，C 属于估价与分摊目标的控制措施，D 属于表达与披露目标的控 制措施。 3.被审计单位为了达到其对投资业务的完整性控制目标，最好应 规定并依据下列控制措施中的( ) 。 A. 明确投资业务的授权、执行、记录、保管等职责分工 B. 与被投资单位签订合同、协议，并获取其出具的投资证明 C. 将记录投资明细账与记录总账的职务实施严格的分离 D. 由内部审计人员或其他独立人员定期盘点证券投资资产 正确答案：A 答案解析： B 与存在或发生控制目标对应;C 与表达与披露控制目标对应;D 与存在或发生及权利与义务目标对应。 4.关于筹资与投资循环的审计下列哪些说法不正确( ) 。 A.审计年度内筹资与投资循环的交易数量较少，所以，漏计或不 恰当地对每笔业务进行会计处理对财务报表影响不大 B.审计年度内筹资与投资循环每笔交易的金额通常较大 C.漏计或不恰当地对每笔业务进行会计处理将导致重大错误，从 而对企业财务报表的公允反映产生较大的影响 D.筹资与投资循环交易必须遵守国家法律、法规和相关契约的规 定 正确答案：A 答案解析： 审计年度内筹资与投资循环的交易数量较少，所以，漏计或不恰 当地对每笔业务进行会计处理对财务报表影响很大。 5.注册会计师在对应付债券业务进行实质性程序，往往要检查债 券交易的原始凭证，其检查的内容不包括( ) 。 A. 检查用以偿还债券的支票存根，并检查利息费用的计算 B. 检查发行债券所收入现金的收据、汇款通知单、送款登记簿、 银行对账单 C. 检查企业现有债券副本，确定其内容是否与相关的会计记录 一致 D. 检查是否已在财务报表附注中对债券的类别作了充分的说明 正确答案：D 答案解析： 明显地，D 属于对财务报表内容的检查，而财务报表不是原始凭 证。 6.为了证实Q 公司是否存在高估利润的情况，在注册会计师所列 的关于财务费用的以下各项审计目标中，( )不属主要审计 目标。 A. 确定所记录的财务费用是否为被审计期间发生的 B. 确定所记录的财务费用是否完整 C. 确定财务费用的计算是否正确 D. 确定财务费用的披露是否恰当 正确答案：A 答案解析： 对于可能高估利润的被审计单位，负债、费用类项目的审计目标 主要是完整性、估价与分摊、披露。 7.A 注册会计师拟对 H 公司与借款活动相关的内部控制进行测 试，下列程序中不属于控制测试程序的是( ) 。 A.索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是 否齐全 B.观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审 计工作底稿中