年度费用成本预算分析表模板.xlsxVIP

年度费用成本预算分析表 分析对比图 月份 实际费用金额 预算费用金额 差异金额 一月 20000 6000 14000 二月 10000 5000 5000 三月 6000 5000 1000 四月 8000 5000 3000 五月 8500 9000 -500 六月 9000 10000 -1000 七月 5000 4500 500 八月 10000 9500 500 九月 10500 10000 500 十月 11000 15000 -4000 十一月 11500 10000 1500 十二月 12000 9000 3000 合计 121500 98000 23500 月份支出饼图 总结备注 1、.............................................................................................................................................................................. 　全面预算管理 　　一、全面预算管理的概念与特点 　　全面预算是以货币或其他计量形式反映的，有关企业未来某一特定时期的生产经营活动、投资决策活动、资本运作活动等各项指标的行动计划与相应措施的数量说明。全面预算管理则是针对企业预算实施,集计划、控制为一体的系列管理活动的总称。 　　预算管理不等于预测，预测是一种事先的估计，它可以是口头形式，也可以是书面形式，并且程序化不明显，而预算是根据预测所制定的几种方案，并从这几种方案中选择出一种最好的方案，必须是程序化的和书面形式的;预算是对预测的一种反映，是对预测的规划。因此，企业全面预算既是由销售、采购、生产、盈利、现金流量等单项预算组成的责任指标体系，又是公司的整体“作战方案”，还是到期(年终)奖惩的标准、激励和约束制度的核心，具有如下特点： 　　1、全面性：全面预算管理的预算体系包括企业业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算，既能反映企业日常经济活动的预算，也能反映企业资本性财务资金筹措和使用的预算。 　　2、全员性：全面预算管理是一种涉及企业内部权责利关系的制度安排，它不是某一部门的事，而需要上下配合、全员参与。 　　3、全程性：对企业经营活动全过程的控制以及对企业经营活动结果的评价考核都在全面预算管理中得到体现。 　　4、目标性：全面预算管理的目标明确，除目标利润外，企业的资本结构、股东权益也得到体现。 　　5、指令性：全面预算管理由预算委员会负责，预算一经确定，一般不轻易调整。 　　在全面预算管理过程中，通常会存在如下误区： 　　(1)缺乏全员管理的意识 　　由于预算的编制是对企业资源的重新配置及业务流程的进一步优化，所以它需要全体员工的参与。 　　(2)缺乏全方位管理的意识 　　不少企业由于不注重经营预算，造成经营利润指标的生成游离于系统之外，缺少规范和连续的会计系统来反馈利润指标的执行情况。此外，企业处于不同的发展阶段时，对内部资源配置的侧重点有所不同。所以企业在编制预算时应考虑财务、业务、资本、筹资等各个方面。 　　(3)缺乏全过程管理的意识 　　全面预算管理应包括事前预测、事中监督和事后评价三部分。所以完整的全面预算管理应包括企业的总体战略、中长期计划、企业下一年度的预算以及预算在执行过程中的跟踪和考核。 　　存在上述误区的原因在于传统的.预算侧重于数字游戏，预算没有与企业战略紧密结合，以至于预算结果往往成为纸上谈兵，对实际经营管理没有发挥其制约和指导作用。解决这些问题