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一、个人所得税分配方案 个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。凡在中国境内有住所， 或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的，均为个人所得税的纳税人。2005 年 10 月 27 日，第十届全国人大常委会第十八次会议再次审议《个人所得税法修正案草案》，会议 表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定，起征点 1600 元于 2006 年 1 月 1 日起施行。 2007 年 6 月 29 日，第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税 法〉的决定》，对个人所得税法进行了第四次修正。 2007 年 12 月 29 日， 十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的 决定。个人所得税起征点自 2008 年 3 月 1 日起由 1600 元提高到 2000 元。即工资、薪金所得，以每个月收入额（已按规定扣除“四金”）减除费用2000 元后的余额，为应纳税所得额。（“四金”是指：养老保险金、 医疗保险金、失业保险金、住房公积金） 其具体征税方案如下： 一、每月工资应纳税计算方案： 超额累进税率例如： 如某人月工薪收入为 超额累进税率 例如： 如某人月工薪收入为 3900 元，则月应纳税所得额=3900-2000=19 00 元,当月应交个人所得税额=500×5%+（1900-500）×10%=165 元；或当月应交 个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数= 1900×10%-25=165 元。 级数 月应纳税所得额 税率（％） 速算扣除数 1 不超过 500 元部分 5 0 2 超过 500 元至 2000 元的部分 10 25 3 超过 2000 元至 5000 元的部分 15 125 4 超过 5000 元至 20000 元的部分 20 375 5 超过 20000 元至 40000 元的部分 25 1375 6 超过 40000 元至 60000 元的部 30 3375 7 超过 60000 元至 80000 元的部分 35 6375 8 超过 80000 元至 100000 元的部分 40 10375 9 超过 100000 元的部分 45 15375 二、年终一次性奖金纳税计算方案： 先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以 12 个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。 将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第 1 项确定的适用税率和速算扣除数计算征税。 例如：某月份向其员工发放工资 2400 元，年终一次性奖金 6000 元，应缴个税为：(2400-2000)×5%＝20 元，由于 2400 元已超过费用扣除额 2000 元，则计算年终奖税款时无需再减除差额，则年终奖部分的个税应税所得额为 6000 元， 除以 12 后为 500 元，使用税率 5%，速算扣除数为 0，年终奖部分的应纳税额=6 000×5%＝300 元，该员工当月应交纳个税=20+300=320 元。如果该员工当月工资薪金所得为 1600 元，低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除差额后的余额，年终奖应纳税所得额=6000-400=5600 元，除以 12 后为 466.7 元， 适用税率 5%，速算扣除数为 0，即 5600×5%=280 元。 问题 1、 请根据以上纳税方案，为某公司职员制定其每年收入分配方案使其 年度纳税总额最少（假设其年收入为 10 万元，公司允许其自行决定每月收入和年终一次性奖金的分配数额）。 2、 请制定一张该公司职员年度收入最优分配方案表，年收入从 3 万元以 1000 元为间隔到 15 万元。 3、 现假设该公司某夫妇年收入为 12.5 万元，及如果买住房住房公积金可以 年支配 1.5 万元，并打算贷款购买住房，住房公积金贷款利率与银行贷款利率如下表，其中住房公积金每对夫妇最多贷款额为 50 万元。如果新房的售价为 100 万元，首付款必须 30%。请你替该夫妇制定一个合理的贷款方案，包括分几年还清、每月还款额和全年收入分配方案。 个人住房公积金贷款年利率表 贷款期限 贷款期限 5 年以下（含） 5 年以上 利率(%) 4.02 4.59 个人住房银行抵押贷款年利率表 贷款期限 贷款期限 1 年 1 至 3 年（含） 3 至 5 年（含） 5 年以上 利率(%) 5.31 5.40 5.76 5.94