吉林国税2022年企业所得税业务测试题(十套).docxVIP

1 吉林省国家税务局 2022 年企业所得税业务测试题(一) 1 吉林省国家税务局 2022 年企业所得税业务测试题(二) 6 吉林省国家税务局 2022 年企业所得税业务测试题(三) 11 吉林省国家税务局 2022 年企业所得税业务测试题(四) 16 吉林省国家税务局 2022 年企业所得税业务测试题(五) 2 1 吉林省国家税务局 2022 年企业所得税业务测试题(六) 26 吉林省国家税务局 2022 年企业所得税业务测试题(七) 30 吉林省国家税务局 2022 年企业所得税业务测试题(八) 35 吉林省国家税务局 2022 年企业所得税业务测试题(九) 40 吉林省国家税务局 2022 年企业所得税业务测试题(十) 45 吉林省国家税务局 2022 年企业所得税业务 测试题(一) 一、单项选择(每题惟独一个正确答案，将正确答案填在答题框内，每题1.5 分，共 30 分) 1．根据企业所得税法规定，依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内， 但在中国境内设立机构、 场所的，或者在中国境内未设立机构、场所， 但有来源于中国境内 所得的企业，是( D )。 A、本国企业 B、外国企业 C、居民企业 D、非居民企业 2．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列表述不正确的是 ( B )。 A．居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税； B．居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税； C．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于 中国境内的所得， 以及发生在中国境外但与其所设机构、 场所有实际联系的所得， 缴纳企业 所得税。 D．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得 与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 3．企业对外投资期间，投资资产的( C )在计算应纳税所得额时不得扣除。 A．利息 B.折旧 C.成本 D.管理费用 4．企业所得税法从( C )起施行。 A、2022 年 3 月 16 日 B、2022 年 10 月日 C、2022 年 1 月 1 日 D、2022 年 7 月 1 日 5．企业所得税分月或者分季预缴，由(C )具体核定。 A、企业 B、财政机关 C、税务机关 D、海关 6．企业所得税的应纳税所得额为( A ) 。 A.企业每一纳税年度的收入总额， 减除不征税收入、 免税收入、 各项扣除以及允许弥补 的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 B.企业每一纳税年度的收入总额， 减除免税收入、 各项扣除以及允许弥补的以前年度亏 损后的余额，为应纳税所得额。 2 C.企业每一纳税年度的收入总额， 减除不征税收入、 各项扣除以及允许弥补的以前年度 亏损后的余额，为应纳税所得额。 D.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应 纳税所得额。 7.无形资产的摊销年限， 有关法律未规定或者合同未约定使用年限的， 摊销年限不得低于 (B )年。 A.5 B.10 C.15 D. 20 8．新企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所，或者设立机构、场所但取得的 所得与机构、场所无联系的非居民企业，企业所得税合用税率为( B )。 A、15% B、20% C、25% D、30% 9．下面有关企业所得税税率说法正确的是( A )。 A、企业所得税的税率为 25％ B、非居民企业取得来源于中国境内的所得合用税率均为 20％ C、符合条件的小型微利企业合用税率为 15％ D、国家需要重点扶持的高新技术企业合用税率为 10％ 10．在中国境内未设立机构、 场所的非居民企业， 其来源于中国境内的所得按下列办法 计算缴纳企业所得税正确的是( A )。 A.股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 B.转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额 C.利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额 D.境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额 11.关于合伙企业合伙人缴纳所得说问题,下列说法错误的是( D )： A. 合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。 B. 合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。 C. 合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税。 D. 合伙企业合伙人一律缴纳个人所得税。 12.某居民企业 2022 年实际发放的工资、薪金总额