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如何编写公司经营分析报 告 The Standardization Office was revised on the afternoon of December 13, 2020 如何编写公司经营分析报告 一、 首先要为分析提供内部资料和外部资料。 (一) 内部资料最主要的是企业财务会计报告，财务报告是 反映企业财务状况和经营成果的书面文件，包括会计主表 （资产负债表、利润表、现金流量表）、附表、会计报表 附注等； (二) 外部资料是从企业外部获得的资料，包括行业数据、 其他竞争对手的数据等。 二、根据财务报告：按照分析的目的内容分为：财务效益分析、 资产运营状况分析、偿债能力状况分析和发展能力分析；按照分 析的对象不同分为：资产负债表分析、利润表分析、现金流量表 分析。 （一）按照分析的目的内容分析 1、财务效益状况。即企业资产的收益能力。资产收益能力是 会计信息使用者关心的重要问题，通过对它的分析为投资者、 权人、企业经营管理者提供决策的依据。分析指标主要有：净资 产收益率、资本保值增值率、主营业务利润率、盈余现金保障倍 数、成本费用利润率等。 2、资产营运状况。是指企业资产的周转情况，反映企业占用 经济资源的利用效率。分析主要指标有：总资产周转率、流动资 产周转率、存货周转率、应收帐款周转率、不良资产比率等。 3、偿债能力状况。企业偿还短期债务和长期债务的能力强 弱，是企业经济实力和财务状况的重要体现，也是衡量企业是否 稳健经营、财务风险大小的重要尺度。分析主要指标有：资产负 债率、已获利息倍数、现金流动负债比率、速动比率等。 4、发展能力状况。发展能力是关系到企业的持续生存问题， 也关系到投资者未来收益和债权人长期债权的风险程度。分析企 业发展能力状况的指标有：销售增长率、资本积累率、三年资本 平均增长率、三年销售平均增长率、技术投入比率等。 （二）按照分析的对象不同分析 1、资产负债表分析。主要从资产项目、负债结构、所有者权 益结构方面进行分析。资产主要分析项目有：现金比重、应收帐 款比重、存货比重、无形资产比重等。负债结构分析有：短期偿 债能力分析、长期偿债能力分析等。所有者权益结构是分析：各 项权益占所有者权益总额的比重，说明投资者投入资本的保值增 值情况及所有者的权益构成。 2、利润表分析。主要从盈利能力、经营业绩等方面分析。主 要分析指标：净资产收益率、总资产报酬率、主营业务利润率、 成本费用利润率、销售增长率等。 3、现金流量表分析。主要从现金支付能力、资本支出与投资 比率、现金流量收益比率等方面进行分析。分析指标主要有：现 金比率、流动负债现金比率、债务现金比率、股利现金比率、资 本购置率、销售现金率等。