商业银行业务与经营第十一章商业银行绩效评价课件PPT.pptx

商业银行绩效评价第十一章思维导图CONTENT课本P261学习目标P239财务分析方法RAROC方法商业银行财务报表第三节第四节第二节目 录CONTENT商业银行业绩评价概述第一节一、商业银行绩效评价概念及其意义 P239商业银行绩效评价是指为落实监管要求和实现自身发展战略，通过建立评价指标、设定评价标准，对评价对象在特定期间的经营成果、风险状况及内控管理进行综合考评，并根据评价结果改进经营管理的过程。商业银行绩效评价是银行股东、监管当局和内部经营管理者了解银行目前状况，判断银行未来发展方向，并据此做出决策和采取相应措施的重要依据。第一节商业银行业绩评价概述二、商业银行绩效评价程序 P239不是终点，认清优势追寻问题根源，确定方向科学性全面性科学合理→准确、客观共性指标+个性指标选择评价标准收集评价信息提出改善建议确立评价目标设计评价指标形成评价结论宏观经济环境决定总目标不同发展阶段决定子目标是否有价值有何价值价值多大财务信息非财务信息经营信息第一节商业银行业绩评价概述三、商业银行绩效评价方法 P240经济附加值法骆驼评级体系平衡计分卡六项评价指标CAMELSEVA经济利润体现企业最终经营目标四个维度财务、客户、内部流程、学习和成长第一节商业银行业绩评价概述三、商业银行绩效评价方法 P241骆驼评级体系主要内容资本充足性资本充足率：总资产与风险资产之比，率↑抵御风险能力↑资产质量考察风险资产质量、呆账准备金、贷款集中度/出现问题可能管理水平业务发展状况、管理者经营水平、职员培训情况等非量因素盈利水平银行近2年里的净收益情况流动性随时变现的流动资产数量，迅速筹措资金的能力市场风险敏感度利率/汇率/商品价格/股票价格的变化对收益的不良影响程度第一节商业银行业绩评价概述财务分析方法RAROC方法商业银行财务报表第三节第四节第二节目 录CONTENT商业银行业绩评价概述第一节第二节 商业银行财务报表 P242资产负债表利润表现金流量表第二节 商业银行财务报表一、资产负债表 P242基本逻辑关系：资产＝负债＋所有者权益/净资产/股东权益公式含义反映商业银行在某一时点的全部资产、负债和所有者权益状况的会计报表（静态）时点：月末、季末、年末基本作用帮助报表使用者了解银行所掌握的各种经济资源以及资源构成；了解银行资金实力、清偿能力等财务信息，预测未来盈利状况；综合反映银行资产业务活动及风险资产管理状况，给国家经济管理部门提供依据第二节 商业银行财务报表一、资产负债表 P242构成资产：商业银行过去的交易或者事项形成的、由商业银行所拥有或所控制的、预期会给商业银行带来经济利益（流入）的各种资源。主要包括：现金、存放中央银行款项、存放同业款项、贷款、同业拆借等。负债：商业银行过去的交易或者事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出银行。主要包括：各项存款、向中央银行借款、同业存放款项、同业拆入等。所有者权益：所有者在银行资产中享有的经济利益，为资产减去负债后的余额。主要包括：实收资本/股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。资产=负债+所有者权益第二节 商业银行财务报表一、资产负债表 P243商业银行资产负债表列示说明“现金及存放中央银行款项”是银行资产中流动性最强的部分。库存现金是银行金库中的现钞，存放中央银行款项主要是应付法定存款准备金的要求与清算的需要。“发放贷款及垫款”是银行资产中比重最大的一项，是银行收入主要来源。“存款”是银行最主要负债，包括活期存款、定期存款、各类创新存款。“应付债券”是银行为筹集长期资金而实际发行的债券及应付的利息。第二节 商业银行财务报表第二节 商业银行财务报表 P242资产负债表利润表现金流量表某一时点静态资产＝负债＋所有者权益第二节 商业银行财务报表二、利润表 P246又称损益表，反映商业银行一定会计期间的经营成果的财务报表。 (动态)揭示银行在某一特定时期实现的各种收入、发生的各种费用或支出，以及实现的利润或发生的亏损情况。含义存量时点流量时期静态动态第二节 商业银行财务报表二、利润表 P246基本作 用为银行管理的未来决策提供依据依次评价银行管理人员的经验业绩有助于预测银行未来的利润发展趋势及变动方向有助于投资者了解银行的盈利状况，监督银行经营管理格式商业银行利润表一般才用多步式，将净利润的计算分解成多个步骤。主要经营业务构成情况：营业收入、营业支出营业利润＝营业收入－营业支出利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出净利润＝利润总额－所得税第二节 商业银行财务报表第二节 商业银行财务报表 P242资产负债表利润表现金流量表一定时期动态某一时点静态资产＝负债＋所有者权益第二节 商业银行财务报表三、现金流量表 P248现金流量表包括主表和附表两个部分。主表采用报告式结构。格式含义反映商业银行在一定